方案是從目的、要求、方式、方法、進度等都部署具體、周密，并有很強可操作性的計劃。我們應該重視方案的制定和執行，不斷提升方案制定的能力和水平，以更好地應對未來的挑戰和機遇。接下來小編就給大家介紹一下方案應該怎么去寫，我們一起來了解一下吧。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇一

根據中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發的《企業內部控制基本規范》及中國證券監督管理委員會新疆監管局（以下簡稱新疆證監局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續發展，制訂本工作方案。

公司依據財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。

按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。

本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。

按照《企業內部控制基本規范》的要求， 20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五大要素，貫穿公司層面與業務層面兩大核心內容，并重點突出本行業及公司的業務特點及重大風險。

公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發展戰略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業務、擔保業務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統、內部審計等。

按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執行有效性，而應當選擇其他可以實現控制目標的替代控制措施進行測試。

本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等主題；在業務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。

20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經營業務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監督和審查。

內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。

內部控制測試評價工作采用詢問、現場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。

20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發現的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。

在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據、測試質量控制等要求。

1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。

完成時間：20xx年8月、20xx年1月

責任人：總裁季偉

2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發現的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。

完成時間：20xx年8月、20xx年2月

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩

3、公司統一部署整改工作，落實整改措施，調整并優化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月

責任人：董事長劉建文

4、根據整改結果，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩

5、按照要求披露內部控制評價報告。

完成時間：與20xx年年報同時披露

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩

二0xx年三月二十日

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇二

按照財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)和山東省財政廳《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(魯財會〔20xx〕24號)要求，行政事業單位(以下簡稱單位)應于20xx年底前完成內部控制的建立與實施工作。為進一步指導和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內部控制建設，決定在全市行政事業單位開展內部控制基礎性評價工作。現將有關事項通知如下：

內部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內部控制建設過程中，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價，及時發現單位現有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環節，進一步明確單位內部控制的基本要求和重點內容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作。

(一)全面性。內部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業務層面各類經濟業務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

(二)重要性。內部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

(三)堅持問題導向。內部控制基礎性評價應針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)適應性。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其內外部環境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

(一)組織動員。各區市、各部門(單位)應于20xx年8月底前，全面啟動單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各單位應于20xx年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

在行政事業單位內部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據自身性質及業務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容，作為特別說明項在《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。

(三)評價報告及其使用。各單位內部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向對比交流，學習借鑒其他單位好的經驗做法，發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。

各區市要加強對單位內部控制基礎性評價工作的統籌規劃和督促指導，通過對所轄單位內部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內部控制的建立與實施。

(四)總結經驗。各區市應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送本區內部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)。總結報告主要包括本地區(部門)、單位開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。

(一)強化組織領導。各區市、各部門(單位)要切實加強對本地區(部門)單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(部門)單位內部控制水平的整體提升。

(二)加強監督檢查。各單位應按照本通知規定的格式和要求，開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各區市、各部門應加強對本地區、本部門(單位)內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的`監督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協調解決，并及時總結實施工作經驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。

(三)加強宣傳推廣和經驗交流。各區市、各部門要加大對單位內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經驗交流會、現場工作會等，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇三

根據深圳證監局《關于做好深圳轄區上市公司內部控制規范試點有關工作的通知》，深圳市xxx實業股份有限公司（以下簡稱“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實業股份有限公司內部控制規范實施工作方案》（以下簡稱“實施方案”），召開了內控建設項目啟動大會。在公司董事會與經營班子領導大力支持下，在公司各部門、各企業的積極參與和配合下，公司內控工作小組與咨詢顧問現已按照實施方案的要求完成了公司內控調研分析，提出了內控缺陷整改建議。為了更好的落實內控基本規范，高效優質地完成內控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。

20xx年5月，通過調研與分析，公司確定本次內部控制基本規范實施范圍是公司合并報表范圍內所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業務流程方面，確定對公司治理、業務流程與信息化等三個層次進行重點調研，分析內部控制現狀與內控基本規范的差異，找出缺陷并提出整改建議。

通過對重點子公司及重要業務流程的訪談與抽樣測試，對照內控基本規范的要求，并經過與各單位、部門研究分析，達成共識，現確認公司層面內控缺陷為10個，業務流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計258項內控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數，適用于所有公司的共性缺陷為118個。

針對內部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內控缺陷整改工作。

1、整改范圍

公司內部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經確認的內控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改；非重點子公司需要對照業務流程與關鍵控制，分析缺陷并整改。

2、整改責任人

公司所屬各企業總經理是本企業內控缺陷整改工作的總負責人，各企業的業務部門具體負責相關內控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內共性缺陷整改工作，承擔統一整改規范與檢查驗收的責任。

3、整改方式

（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關部門明確整改任務，統籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。

（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優先在國際電子器件公司進行整改示范，總結經驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協作，完成整改工作。

（3）對于公司本部存在的個性問題，由本部相關職能部門經理負責，根據業務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。

（4）對于子公司存在的個性問題，由各子公司業務流程相關部門負責，根據業務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。

（5）非重點子公司必須根據業務流程關鍵控制點，對本公司的業務流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。根據顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。

核對內控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執行。it人員依據審核后的流程說明與流程圖在系統中實現流程信息化。

4、內控手冊建立

為了固化內控建設工作成果，公司將根據《企業內部控制基本規范》及相關指引，建立《公司內部控制規范手冊》，闡述公司在與財務報告相關的內部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關制度、規定，并詳細定義和規范公司內各相關崗位的工作程序和職責。

公司風控部制定內控手冊目錄、內容、編碼規范等。公司本部職能部門負責組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內控手冊，風控部負責匯總編輯成冊。內控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內部審與各單位要積極組織內控手冊培訓，促進內控規范得到有效執行，并解答內控規范執行中的疑問，維護與優化內控手冊。

5、整改工作的有效監控

為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內審部和風控部將組成內控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內控整改實施情況報告，向公司內控建設領導小組匯報。在整改過程中，顧問公司將持續提供輔導與幫助。

6、整改成果的驗收

公司內審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。內審部與風險部每周檢查整改進展，并對照內控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價標準是：內控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執行；內控缺陷清單上列示的執行缺陷在整改后得到有效執行；內控手冊結構合理，內容清晰，可以指導公司員工按規范開展業務，實現內部控制目標。整改成果最終驗收時間是20xx年11月21日。內審部與風控部需在11月下旬向內控領導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇四

為加強建筑施工工地揚塵污染防治工作，保護和改善大氣環境質量，我站成立了以站長為組長的專項行動領導組，制定了具體的工作方案，并向相關單位發放了《安徽省建筑工程施工揚塵污染防治規定的通知》、《安徽省建筑工程施工揚塵污染治理專項行動工作方案的通知》等文件。具體工作如下：

我站召集各在建項目相關單位負責人召開了專題會議，全面貫徹、落實《安徽省大氣污染防治條例》，依法推進我縣建筑工地揚塵防治各項工作，根據市住建委〈關于貫徹落實《安徽省大氣污染防治條例》的通知〉文件精神，要求各單位、各項目部要制定貫徹落實《條例》的實施方案，明確建設、監理、施工單位責任，切實做好施工現場封閉圍擋、道路硬化、材料堆放遮蓋、進出車輛沖洗、工程立面圍護等控塵抑塵措施，并按照標準要求，開展自查自糾整改工作，切實落實責任。

1、開展與大氣污染防治相關的政策法規宣傳教育工作；

5、施工現場設置灑水降塵設施，安排專人定時灑水降塵；

6、對不能及時回填的場地，采取覆蓋等防塵措施；

7、外腳手架設置懸掛密目式安全網

9、運進或運出工地的土方、砂石、禁止垃圾等易產生揚塵的材料，采取封閉運輸等防塵措施。

2、部分工地原材料堆放不遮蓋；

3、部分工地未設置圍擋墻或圍擋墻設置不規范，未保證圍檔連續、密閉；

4、部分工地未建立規范的車輛沖洗設施，原材料運輸車輛出入工地輪胎不及時清洗、運輸土方水泥車輛不覆蓋篷布，致使泥土物料拋灑路面，造成二次揚塵污染。

5、巡查隊伍不健全，質監站人員有限，暫時還未能成立專門的執法隊伍。

針對建筑施工工地未按規定完成揚塵整治任務的，我站逐一進行監督檢查，對存在上述問題的責成相關責任單位根據各自不同情況，按照要求分別落實整改措施，確保完成揚塵整治任務。整治期間，我站派專人對工地進行監督檢查，對整治不達標的.施工項目將下達限期整改通知書重點督促，確保整治任務完成。

1、加強揚塵污染防治宣傳力度。加大媒體曝光頻率，重點提高工地建設方與施工方對揚塵污染防治工作的認識，提高他們防治揚塵污染的自覺性，營造爭創“綠色文明工地”的良性氛圍。

2、認真總結，落實整改。對在建工程繼續認真開展施工現場揚塵污染防治工作，不斷提高施工現場文明施工程度。

3、加大暗訪、督查、處罰力度。我站將在此前檢查的基礎上，及時研究整改落實對策，明確相關責任，加強暗訪和督查，加大處罰力度，確保揚塵治理工作扎實有效。

4、加強長效管理。工地揚塵整治工作是一項長期而艱巨的任務，在鞏固好前期整治成果的基礎上，創新工作措施，完善長效管理，努力實現工地揚塵防治工作規范化、常態化。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇五

根據財政部、證監會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業內部控制規范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規、有序、高效地開展內部控制評價工作，依據《企業內部控制基本規范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制評價管理辦法》及公司重要管理規章制度，特制定本工作方案。

內控評價的內容包括內部控制的五要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。

內控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

1、內控評價領導小組

(董事會、監事會、審計委員會、總經理)

2、內控評價工作小組

(經營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)

預計在20xx年9月份進行內控自評價。

1、中期評價，查找缺陷

(1)內控評價小組前期工作：

a、內控評價實施過程

a、從企業層面控制了解、分析內部控制風險；

1

b、識別風險業務領域及重要組成部分。

b、該階段形成以下工作底稿：

組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化等的調查底稿。

(2)內控評價工作內容

a、內控評價小組成員召集各單位業務骨干，主持各單位內控評價，實現內控評價全覆蓋，完善以下工作：

c、查找并分析各單位相關業務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣；

d、對各單位內部控制進行測試，編寫各單位的《內控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內控缺陷、《內控評價報告(中期)》。

b、該階段形成以下工作底稿：

a、內部控制缺陷認定匯總表；

b、流程圖、風險矩陣、風險清單；

c、內部控制評價工作底稿。

2、內控缺陷整改

(1)內控缺陷確認標準：詳見《內部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；

(2)內控缺陷的確認程序：

c、內控評價小組匯總整理的內控缺陷：各單位負責人確認內控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。

(3)內控缺陷的整改

須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。

3、監控缺陷整改后的運行情況

內控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據，確保缺陷已消除。

4、期末評價，出具評價報告

主要采用后推程序進行內控評價：

(2)重點關注、測試發生變化的內部控制和新增業務的內部控制以及中期存在缺陷的控制。

內控評價工作小組根據評價結果起草公司的《內部控制自我評價報告》，經總經理辦公會審議后，報董事會審批。

出具內控評價報告后，內控評價小組在3個月內將內控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限。

本方案經董事會審批后執行。

安徽鑫科新材料股份有限公司

20xx年8月3日

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇六

在企業管理實踐中，加強企業業務活動和財務管理的融合已經成為了一個新的趨勢。越來越多的企業集團開始將企業自身的業務活動和會計、財務管理實踐緊密結合。業財融合新體系的形成對會計從業人員提出了新的職業要求和挑戰。但同時我們也應該意識到，在業財一體化的系統融合過程中，離不開科學的內部控制制度作為支撐。

業財融合過程中存在的常見問題：

01

工作目標存在分歧

企業的業務部門作為組織目標完成的直接負責單位，更加關注相關銷售目標的達成。對于目標實現過程中所涉及的成本控制、風險管理、投資收益與回報等相關問題并不會過分關注。而財務部門作為傳統意義上的價值管理部門，其主要的職責是加工、分析收集來的財務信息，為企業內部經營者提供決策依據。兩者工作目標的差異導致融合工作存在一定的困難。

02

信息失真帶來控制管理難度

企業經營管理模式中會涉及多個管理系統，擁有一定自主權的各部門之間往往會因為管理方式以及監督方法上存在差異性導致最終流向財務部門的會計數據發生失真現象。理想中的會計信息數據采集過程應當可以從企業內部延伸到整個外部價值鏈，從而實現信息共享。但現實是數據的采集常常局限于企業內部，無法達到決策者所希望的控制管理的需求。

03

雙方參與積極性有待提高

傳統意義上的財務人員大多從事的是知識結構單一，低附加值、重復性強的核算工作。業財融合要求會計人員淡化職業角色，加強與業務部門的溝通交流，促進財務管理價值的提升。同時，業務部門也需要改變慣性思維，對于已經熟悉的方式方法做出取舍和改進。這對財務部門和業務部門的工作人員來說無疑都是新的挑戰。傳統分工模式受到沖擊，業務財務一體化新趨勢提出的更高要求使得雙方在融合過程中存在一定的抵觸。

從內控角度談談改進意見：

完善績效考核制度

01

為了解決財務、業務目標不一致的情況，企業需要深化改革績效考核制度，在業務績效與財務效益之間尋找平衡點。業務指標不再是衡量企業運營效益的唯一標準。拋棄傳統以“大為強”的錯誤理念，結合財務信息評估指導業務活動，同時，利用業務活動促進財務管理。財務績效考核中，應當設置相關的業務指標作為參考，在業務考核時，也可以引導業務部門將業務指標與財務效益指標融合。

全面預算控制

02

業財融合背景下的企業預算應當是涵蓋企業所有管理系統的全方位、全過程、全員參與的全面預算管理模式。建立以財務部門為主、業務部門為輔的預算管理模式，將數據采集延伸到供應商、消費者以及競爭對手。財務部門可以結合業務部門的反饋信息，調整預算差異，從而提高預算的實用性。

構建人才流動機制

03

業財融合新體系要求打破傳統的職能分工，加強財務部門與業務部門的融合。針對業務財務一體化過程中雙方部門存在抵觸的情況，企業應當建立相應的人才流動機制，使會計從業人員能夠滲入到業務部門中去，將會計理念融入業務管理。同時應當鼓勵業務人員學習財務知識，做業務財務綜合型人才。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇七

（一）增強內控意識，設立內控機構

為實現行政事業單位高效率、高水平的經營管理，各管理層與基層人員都必須提高對內控建設重要性的認識。

首先，在行政事業單位內部加大對于內部控制工作重要性的宣傳力度，使每個人都能夠意識到內控工作的重要性，從而積極對內控制度的建設建言獻策，在條件允許的情況下，可以通過聘請專家講座的方式，來培養工作人員的內控意識，對于內控意識薄弱的工作人員進行有針對性的講解，確保每位員工理解透徹。

其次，領導管理層在自身提高內控意識的同時應積極聽取基層工作人員對于內控制度建設的意見與建議，充分發揮集體決策的作用。另外，將內控機構與財務部門進行合理劃分，設立專門的內控部門，任何部門不得擅自干預內控部門的工作，內控部門定期向領導管理層匯報監督檢查結果，保證內控獨立性。同時，內控部門應定期向社會公眾披露監督檢查報告，通過社會監督來不斷提升行政事業單位的管理水平和服務水平。

（二）健全內控體系，構建風險預警體系

隨著市場經濟的不斷發展，行政事業單位也必須與時俱進，不斷更新內部控制工作方法，及時查缺補漏，嚴格落實相關法律法規，將內控體系的健全提上工作日程。在工作崗位的設立中，要嚴格落實“權責分離”的崗位制度，使關鍵崗位之間能夠相互協調的同時相互監督，使整個行政事業單位的工作體系整體化、規范化。同時，在工作過程中，要提高風險防范意識，構建風險預警體系，借助于當前大數據的發展優勢，將工作指標全面量化，通過數據分析及時發現風險并加以防范處理。對于風險的預警、防控要及時進行總結，以提高今后風險的處理效率，完善內部控制管理體系。

（三）完善預算管理制度，增強約束力

行政事業單位在進行財政預算編制時，應充分考慮自身發展情況以及市場經濟狀況進行綜合評估，并對預算情況進行嚴格把控，層層審核，嚴厲杜絕預算超支的現象出現。對于已經通過審核批準的預算方案，嚴禁對其做任何改動，加大預算執行力度。而對于預算超支或者無預算的項目，財政撥款部門應禁止對其撥發財政資金。因此，行政事業單位在開展項目之前，必須嚴格做好財政預算工作，并在項目結束后，及時對項目預算進行科學的績效評估，評估資金支出是否達到預期收益目標等，并及時向上級及社會群體披露財政資金的去向，確保財政資金用到實處。

（四）健全考核機制，增強員工積極性

工作人員工作熱情不高對于行政事業單位內控制度的建設有著極為不利的影響，同時也影響到單位在社會群體當中的聲譽。在內控制度建設過程中，健全考核機制，不定期考核工作人員的工作水平與服務水平，加大獎懲力度，提高員工工作積極性。另外，定期組織對工作人員的專項培訓，及時督促工作人員了解最新法律法規政策，以使其工作能滿足于不斷變動的社會與市場標準，更好地服務于社會群體。

內控制度的建設與實施對于行政事業單位的健康科學發展十分重要，同時也關系到我國行政事業的總體發展。因此，行政事業單位應提高對內控制度的重視程度，加快推進內控制度建設，努力把內控制度落到實處。

為進一步完善內部控制，提高內部管理水平，特制定單位內部控制工作方案如下：

實施內部控制規范，是加強單位經費監管的重要舉措，是完善內部治理結構、建立各項工作制度的必然要求。要充分認識內部控制制度建設的重要性和緊迫性，認真貫徹落實內部控制規范的各項要求，不斷提高內部管理水平。

(一)

注重系統性。認真分析當前內部控制制度的建設情況，對照內部控制規范的要求，加快完善單位內部控制制度體系，實現對經濟活動的全面控制，特別要做好單位重要經濟活動和經濟活動重大風險的控制。

(二)

注重有效性。機構、崗位設置和權責分配應當科學合理，并符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明，有利于相互制約、相互監督。

(三)

注重時效性。單位的內部控制制度應隨著外部環境的變化、單位經濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善。

機制融入到業務流程中的每個業務環節，并依此細化各個環節的部門和崗位設置，明確范圍和分工。

(二)分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。風險分析要從各項業務面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量分析、評估，按照各項業務確定具體的風險點。風險評估的內容既包括組織機構設置，又包括業務層面本身的各項業務流程。

(三)建立健全管理制度，在制定內部控制管理制度時，要注意與相關制度的銜接，并將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現決策、執行和監督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制：一是建立重大事項議事決策機制;二是規定不相容崗位相互分離和內部授權審批控制;三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制。

(四)提高內部控制的信息化水平。不斷加強信息系統建設，利用信息化手段提高內部控制的科學性、及時性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項經濟活動分塊管理、信息分割的局面，實現預算管理、資產管理、財務管理等整合集成在統一的平臺，減少或消除人為操縱因素，確保財務信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

(五)建立內部控制評價機制。將內部控制建設和實施情況納入日常監管范圍，并將其納入領導干部經濟責任審計內容。

(一)強化領導責任。單位負責人要對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。單位主要領導要切實負起責任，牽頭做好內部控制規范的組織實施工作，合理確定本單位內部財務、紀檢監察、政府采購、資產管理等部門的職責和權限。

(二)完善工作機制。根據內部控制規范實施要求，設置內部控制職能部門或確定內部控制牽頭部門，配備專業人員，建立領導負責、責任部門主抓和相關部門協調的內部控制規范實施工作機制。

(三)加強宣傳培訓。要加強宣傳培訓，讓內部控制的理念深入人心，形成重視風險防范、強化責任意識的內控文化，形成“領導重視、部門協作、全員參與”的內控制度建設環境。

各科室：

為了加強我局內部控制工作的組織領導，健全內部控制制度，進一步提升單位內部治理水平，強化廉政風險防控建設，經研究，決定成立銀川市代建局內部控制工作領導小組及辦公室?，F就有關事項通知如下：

組長：陳進賢

副組長：趙守成袁偉

成員：王新春魏鳳紅陳麗紅魏震陶煜

惠曉麗季文龍溫童輝宋丹丹

領導小組在財務科設立辦公室，陳麗紅同志兼任辦公室主任，具體負責內控制度建設的組織實施和協調推進工作。各成員負責本科室內部控制工作。

內部控制工作領導小組及辦公室、各成員通過有計劃的開展內控制度建設工作，探索有效控制權力運行的途徑和方法，通過清理職權、科學分權、公開亮權、制度控權，建立以完善的內控制度體系為支撐，以廉政風險點排查為基礎，以強化對權力的監控為核心，以制度執行問責為手段的部門內控機制，不斷增強干部的廉政風險防范意識，實現從源頭預防和治理腐敗的目的。

內部控制領導小組職責：研究審定單位內部控制的基本制度、工作標準、工作流程、實施方案;組織落實單位內部控制的實施工作;研究解決單位內部控制工作中出現的重大問題。

內部控制領導小組辦公室職責：牽頭開展單位內部控制工作，貫徹執行內控領導小組的部署和要求;制定單位內部控制工作制度、工作標準、工作流程和實施方案;落實內部控制工作的具體任務;協調籌備召開內控領導小組會議;督促指導檢查單位內部控制工作及實施進度等。

內部控制領導小組各成員職責：協助內控領導小組及辦公室做好本單位、本科室內部控制相關工作，落實內控領導小組的部署和要求，按職責分工開展相關工作;定期向內控領導小組及辦公室匯報工作落實情況等。

《內控規范》將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業單位加強內部管理的重要規范性文件。實施《內控規范》對提高單位管理水平，規范財經秩序，落實中央八項規定和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。

20xx年1月1日起，全縣黨政機關、人大機關、政協機關、行政機關、審判機關、檢查機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位(以下統稱單位)，全面實施《內控規范》工作。

通過《內控規范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業單位各項基礎工作，保證經濟活動合法合規、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規范化科學化信息化管理、提高行政事業單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防、提高公共服務的效率和效果的總體目標。

為做好《內控規范》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施，局內相關股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯絡機制，對全縣行政事業單位《內控規范》的組織實施工作負總責。

各單位應相應成立工作機構，加強實施工作的組織和領導，采用適當的方式建立實施工作機制，制定貫徹實施《內控規范》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內控規范》的實施和運行工作。

全縣《內控規范》實施工作具體分為以下三個階段：

(一)組織發動(20xx年5月)

20xx年5月，召開全縣行政事業單位內部控制規范實施動員和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神，系統培訓《行政事業單位內部控制規范(試行)》的意義、內容、實質和精髓，為全面實施內控規范營造良好氛圍和奠定基礎。

(二)各單位內控規范建設(20xx年5月-20xx年10月)

各單位按照內控規范要求、結合本單位實際建立健全內部控制體系并有效組織實施。具體要求如下：

1.準備階段(20xx年6月底前完成)

一是各單位做好本單位內部控制規范實施的宣傳發動工作，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規范實施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內部控制規范實施工作方案，盡早啟動此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內部控制規范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。

2.建設階段(20xx年10月底前完成)

各單位以《內控規范》為依據，以單位現有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作，具體工作步驟如下：

(1)流程梳理：各單位以本單位的經濟活動為基礎，按照《內控規范》要求，對單位層面和業務層面的現有工作制度和業務內容進行全面梳理，在此基礎上依據相關法律法規、監管要求進一步完善本單位的經濟業務流程，形成本單位規范的經濟業務流程目錄;同時，對本單位的各項經濟支出進行系統梳理，形成本單位的經濟支出分類目錄。

(2)風險評估：在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。

(3)內控診斷：依據相關的法律法規、《內控規范》，對本單位現有的內部控制體系進行診斷，查找本單位現有內部控制體系對相關法律法規、監管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制措施對風險的.防控能力，診斷出本單位現有內控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。

(4)管控設計：在內控診斷的基礎上，依據相關的法律法規和監管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計控制措施。

(5)制度建設：根據本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業務層面內部控制制度框架。

單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，為內控工作提供機制保障。

業務層面制度建設包括：建立健全經濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預算法》及相關法律、法規、規章的要求，建立健全預算編制、審批、執行、決算與考評等內部管理制度;按照國家財政政策和財務制度規定，建立健全收入和支出內部管理制度;按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求，建立健全政府采購內部管理制度;按照財政部有關國有資產管理規定和財務管理要求，建立健全資產內部管理制度;按照國家有關規定和我縣投資評審工作要求，建立健全項目內部管理制度;按照《合同法》有關要求，建立健全經濟合同內部管理制度。在內部控制制度框架的指導下，按照不同層面的內控要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，并編制本單位的管控手冊。

(6)組織實施：根據本單位內部控制制度，全面組織內控制度的實施。

(7)信息化落地：根據本單位的內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制信息系統，將內部控制的基本要求固化在信息系統之中，達到內部控制標準對單位各項經濟業務約束的機控“自動”生成，實現內部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(20xx年11月-20xx年12月)

全縣行政事業各單位完成內部控制體系建設工作后，及時編制本單位的內部控制體系建設總結報告，經本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。

20xx年11月起，財政、審計部門組織相關人員、各單位財務負責人、內部控制咨詢委員會成員等對各單位的內部控制體系建設情況進行督導檢查、考核評估，對《內控規范》實施工作進行總結、歸納、提煉，形成我縣行政事業單位內部控制規范實施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施《內控規范》提供指導。

鄉鎮政府、縣直行政事業單位的考核評估結果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業務工作考核的重要內容。

(一)認真學習

各單位要組織全員學習《內控規范》，采取多種形式，實現單位決策層、執行層、監督層了解掌握《內控規范》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監督程序和方法等。要把認真學習《內控規范》、本單位管理制度貫穿于施行《內控規范》的全過程。

(二)加強領導

各業務主管部門，既是本部門內控實施的組織者和執行者，也是本系統內控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統開展工作，形成內控管理范本，加強對本系統內控實施情況的督導和檢查。

各單位作為《內控規范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內部控制領導小組，確定內控牽頭部門和參與部門，建立單位內部控制部門聯動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協調配合。各《內控規范》單位負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，確保《內控規范》施行取得實效。

(三)跟蹤服務

為加強對全縣行政事業單位實施內控工作的指導，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師、縣直內控實施重點聯系單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業單位內部控制規范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責《內控規范》貫徹實施的政策指導、培訓學習和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內控制度建設和執行中遇到的實際問題。

(四)按時推進

各單位要根據本通知的時間節點和要求，按時推進本單位的內部控制規范實施工作，確保我縣行政事業單位內部控制規范實施工作的有序推進。內部控制建設的內容將納入以后年度財政績效管理和監督檢查工作的重點。

(五)著力保障

《內控規范》是行政事業單位的一項重要管理活動，是一項系統工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內控專項經費，以保障《內控規范》實施的需要。

(六)加強溝通

《內控規范》涉及到單位制度建設、業務流程、評價監督等多方面工作，既需要單位內部各部門和崗位加強溝通、相互協調、齊抓共管;也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組織相關人員到各單位進行交流指導，保證《內控規范》有效實施。

為貫徹落實財政部《關于印發〈行政事業單位內部控制規范（試行）〉的通知》（財會【2012】21號）、烏魯木齊市財政局《關于貫徹行政事業單位內部控制規范（試行）的實施意見》(烏財會【2016】16號)文件要求，推動烏魯木齊市行政事業單位開展內部控制工作，提高行政事業單位管理能力，加強廉政風險防范，現就順義區實施行政事業單位內部控制工作提出以下方案。

（一）實施內控規范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措?！蛾P于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執行堅決、監督有力的權力運行體系。實施內控規范就是發揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。

（二）實施內控規范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。實施內控規范就是將各相關制度梳理整合，統籌考慮，不斷優化、固化、e化（信息化）的過程，強化考核監督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

（三）實施內控規范是推進財政規范化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經濟體制進一步完善和現代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規范管理。內控規范通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。實施內控規范可以有效保障單位業務穩健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。實施內控規范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

（一）工作原則

1．全面性原則。內控規范應當貫穿行政事業單位經濟活動的決策、執行和監督，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控，保證控制范圍的全面性。

2．重要性原則。在全面控制的基礎上，內控規范應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環節采取嚴格的控制措施。

3．制衡性原則。內控規范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的有效機制，真正發揮出制度管權、管事、管人的作用。

4．適應性原則。內控規范應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。

行政事業單位應通過實施內控規范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。行政事業單位內部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。

1．合理保證單位經濟活動合規合法，有效規范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。

2．合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。

3．合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監管和內部管理提供信息支持。

4．有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

5．提高公共服務的效率和效果。

（一）政策制定階段（2016年10月）

1．2016年10月底前，財政局研究起草《烏魯木齊市財政局關于貫徹行政事業單位內部控制規范(試行)的實施意見》和《財政局行政事業單位內部控制規范(試行)貫徹實施工作方案（討論稿）》，經主管副局長審閱、報請局黨組批準后，按方案部署落實內控規范工作，并向全區各行政事業單位制發實施意見。

2．2016年10月，由各區財政局牽頭，組織召內控規范實施聯席領導小組協調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。

（二）宣傳培訓階段（2016年11月）

2016年11月，召開區行政事業單位內控規范實施動員培訓大會，由聯席領導小組組長部署全區內控規范貫徹落實工作，并聘請市財政局會計處領導進行內控規范工作指導講座。培訓范圍包括：全區行政事業一級預算單位及鄉鎮政府的財務工作主管領導、財務科長、內控工作具體負責人員，每單位3人；區財政局各科室科長及1名工作人員；區內控規范聯席領導小組成員單位領導及相關工作人員。

各業務支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓，培訓開始之前30分鐘協助會計科對本科室管口單位人員進行簽到并發放資料。會計科將全區內控規范培訓人員具體情況統一向會計處申報2015年會計人員繼續教育記錄。

（三）組織實施階段（2016年12月-2016年1月底）

1．根據《行政事業單位內部控制規范貫徹實施工作方案》，結合我區行政事業單位管理實際，考慮行政單位與事業單位管理差異以及區屬實際等情況。

2．加強專業技術指導，區行政事業單位內控規范實施聯席領導小組通過調研、座談、經驗交流等多種方式與實施單位溝通有關情況，研討有關問題，配合實施單位開展內控建設工作。建立定期工作通報會機制，對我區內控規范貫徹實施工作做出統籌安排和具體部署。

3．全區各行政事業單位應當根據內控規范內容，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進各項工作。

一是成立內控領導小組健全實施機構。各單位主要負責人為內控規范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統的特點和業務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規范宣傳、培訓和實施工作。考慮內部控制管理的專業性和長期性，各單位應提前做好內部控制管理人才儲備工作。

二是全面系統分析單位經濟活動風險。首先要針對意見反饋或訪談記錄、調查問卷進行匯總分析，歸納內部各項管理要求和風險點；其次要全面梳理管理流程和業務流程風險，根據單位業務特點查找風險點，并從各個業務所面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。根據確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業務流程，提出風險管控措施，固化信息系統和流程，制定《單位內部控制規范手冊》。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執行。明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執行力，形成完善的內部控制執行機制，及時研究執行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規范手冊》相關內容。

（四）監督檢查階段（2016年12月）

1．加強內控制度的監督與評價。充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監督檢查結果等情況，由單位審計部門或紀檢監察部門牽頭定期開展本單位內部控制規范監督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規范手冊》。每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2．實施單位要及時向區財政局會計科反饋內控規范實施過程中的有關信息，總結工作經驗，形成工作結果。

3．區財政局內部控制規范實施聯合工作組加強各單位內控規范實施工作日常指導、檢查、監督、評價。

4．區行政事業單位內控規范實施聯席領導小組將及時進行總結，查找不足，提出下一步工作意見，確保內控規范2016年在我市全面順利實施。

內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業單位治理的基石?！秲瓤匾幏丁吠ㄟ^制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規范財經秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。

（一）基本概念

內部控制是行政事業單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

（二）適用范圍

《內控規范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位經濟活動的內部控制。

（三）實施目標

行政事業單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

（四）主要內容

根據《內控規范》的要求，行政事業單位應當從單位層面和業務層面兩個方面加強內部控制。

單位層面的主要內容：

1、內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。

2、內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

3、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全；執行是否有效。

4、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。

5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告；決算編報是否真實、完整、準確、及時等。

6、其他情況。

業務層面的主要內容：

1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。

2、收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等；發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。

3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。

4、資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。

5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。

6、合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況；是否建立合同糾紛協調機制。

7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核；會計憑證填制和傳遞；會計賬簿登記；財務報表編審和披露。

8、其他情況。

（五）建立和實施內部控制體系的步驟

行政事業單位應當根據《內控規范》的要求，建立適合本單位實際情況的內部控制體系并組織實施。建立單位內部控制體系的具體工作步驟：

1、梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節；

2、系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略；

3、根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度；

4、督促相關工作人員認真執行。

（一）建立聯合推進的工作機制

區財政局、監察局、審計局對本區《內控規范》的貫徹實施工作負責，統籌部署，聯合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區、本部門實施內控規范工作做出統籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內控規范》施行的各項工作。

（二）加強宣傳培訓

各單位應廣泛宣傳實施《內控規范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內控監督體系奠定思想基礎，培養良好的內控意識和內控環境。開展單位內控培訓，使財務部門和內控牽頭部門準確把握內控基本原理及實施要求。同時，將《內控規范》作為20___年及以后年度行政事業單位會計人員繼續教育的重點，進行普及性和持續性的培訓學習。

（三）有序推進內控建設

各單位按照《內控規范》的要求，結合自身實際情況，抓好建立健全內部管理制度、實施業務流程再造、強化信息系統建設、定期開展內控自我評價等重要環節，把《內控規范》的各項制度要求逐項落實到位。

（四）構建考核驗收體系

按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業單位內控規范建設進行考核驗收。將內控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業機構和社會公眾對內控執行效果的監督，不斷完善內控制度體系建設。

各單位要高度重視，根據本單位實際，組織協調相關職能部門研究制定切實可行的內控規范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內控規范應按以下階段分步推進：

（一）前期準備階段

各單位作為內部控制建設主體，應將《內控規范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內控規范》宣傳培訓，營造良好的內控環境，并研究規劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法。

（二）試點階段

為確保《內控規范》順利實施，選擇區財政局、區監察局、區審計局、區教育局、方松街道社區衛生服務中心、水務建設質量監督站臺以及九亭鎮、新橋鎮率先進行試點。通過試點工作，及時發現問題，總結試點經驗，為本區全面實施《內控規范》提供可借鑒的經驗和模式。

（三）全面實施階段

各單位認真梳理各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，查找業務風險，制定風險防控措施，進而修改相關工作程序，完善業務流程，并充分利用信息化的手段實現業務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業務層面內控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內控制度并嚴格執行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20___年底，區本級各行政事業單位要全部完成內控規范推行工作，在街鎮進一步擴大內控試點范圍。

（四）驗收評價總結階段

各單位要加強對內部控制建立與實施情況的內部監督檢查和自我評價，定期對單位內部控制的有效性進行評估，對發現的內控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內部控制自我評價報告。各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內控建設及執行情況進行檢查驗收。

（一）加強組織領導

各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統籌安排，研究制定切實可行的內控規范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制。

（二）形成制衡機制

在內部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行；二是完善單位經濟活動決策、執行和監督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線；三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制，形成管控合力，確保資產的合理配置和有效使用。

（三）強化內外監督

內外監督是內控規范的要素之一，也是《內控規范》得以貫徹執行的重要保障機制。一是行政事業單位要建立健全內部監督制度，明確各相關部門在內部監督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價，內部監督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監察、審計部門要對行政事業單位內部控制建立和實施情況進行監督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。

（四）加強溝通協調

實施《內控規范》是一項政策性和專業性較強的系統工程，各部門各單位要加強溝通協調，深入分析執行情況，及時應對和解決出現的情況和問題。一是財政、監察、審計和預算主管部門要通過專題調研、交流座談等方式，全面系統了解掌握《內控規范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內部控制評價工作機制，使《內控規范》在行政事業單位內部管理中切實有效執行，并持續發揮作用。二是各行政事業單位要加強聯系與信息溝通，在認真領會《內控規范》精髓，全面學習《內控規范》內容的同時，積極向財政、監察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇八

為了在20__年，校園的資金能夠正常運作，特制定20__年工作計劃如下：

1、深化預算管理，進一步增強預算控制作用

20__年仍然是基建和化債任務較重、經費非常緊張的一年。按照學校工作安排和學校領導要求，財務工作將繼續深化預算管理，認真地做好2財務預算方案，并及時提交校代會通過。同時將繼續加強預算的執行力和過程控制，不斷完善預算管理的體制機制，確保學校各項工作目標的實現。

2、抓好開源節流，努力增加辦學財力

（1）繼續做好上級財政支持爭取工作，努力為學校建設發展提供更多資金；

（2）積極做好學費收繳管理，確保學費收繳工作取得更好成效；

（4）堅持厲行節約，樹立過緊日子的思想，大力推進節約型校園建設。

3、完善管理手段，不斷深化財務工作

（1）配合有關部門積極開展論證和調研，建立專項資金以及目標任務包干經費的分配、使用和績效考核評價制度，努力提高資金使用效益。

（2）在一定層面內開展工作調研，廣泛聽取意見，使經費分配和安排更加科學合理，并由此推進民主理財工作。

（3）進一步加強財務內部控制制度，不斷規范財經秩序。

4、積極籌措資金，確保重點項目順利進行

針對本年度資金非常緊張的情況，千方百計籌措資金，確?；窘ㄔO順利進行，并按時完成每一個季度的化債任務。

5、規范財務管理，積極做好迎查工作

認真準備、積極配合，全面做好迎接財政、物價、審計、稅務等部門檢查工作。

6、繼加強自身建設，繼續開展創先爭優活動

進一步提升理財能力、服務水平，不斷增強創新意識，堅持做到務實、廉潔、高效。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇九

內部控制規范(試行)〉工作方案》規定，結合實際，制定本局內部控制規范實施方案。

一、指導思想

根據中央省市作風建設規定和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經濟活動合法合規、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規范內部控制，提高管理水平。

二、目標任務

(一)工作目標。通過實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經濟活動的規章制度及其業務流程得到細致梳理，經濟活動的決策、執行、監督實現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善;內部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內部控制中的溝通、聯動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內控信息化手段建設取得進步，風險評估和內部控制方法更加科學規范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業務層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊;單位內部控制規范落實工作進入常態化、規范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現。

(二)工作任務。根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》要求，努力從單位和業務層面兩個方面加強內部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經濟活動的決策、執行和監督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督;充分運用現代科學技術手段，加強內部控制。二是梳理我局各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。

(三)任務分工。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經濟業務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經濟業務活動主要包括預算業務管理、收支業務管理、票據管理、政府采購業務管理、資產管理、生產發展資金使用管理、項目管理、經濟合同管理以及內部監督管理等內容。

三、主要步驟

(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控”的局面。

(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內部控制規范要求，對單位和業務層面現有工作制度和業務內容進行全面梳理，完善經濟業務流程，形成本單位規范的經濟流程目錄。開展經濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。

(三)內控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規范、嚴謹原則，根據設計的'控制措施，結合工作實際和業務特點，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、經濟合同內部管理制度建設在內的業務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業務層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規范化、系統化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。

(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施，并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》的工作效率和效果。

四、工作要求

(一)加強領導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》工作領導小組。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規范工作方案并組織實施工作，協調解決重大事項、監督、指導內部控制工作開展。領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領導小組日常工作。

(二)精心組織。貫徹實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》涉及單位層面、業務層面、評價監督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學的內部控制體系。

(三)落實責任。內部控制規范實施工作領導小組要加強組織協調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內控規范實施第一責任人，要帶頭推動規范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇十

內部控制規范(試行)〉工作方案》規定，結合實際，制定本局內部控制規范實施方案。

根據中央省市作風建設規定和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經濟活動合法合規、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規范內部控制，提高管理水平。

(一)工作目標。通過實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經濟活動的

規章制度

合同

(二)工作任務。根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》要求，努力從單位和業務層面兩個方面加強內部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經濟活動的決策、執行和監督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督;充分運用現代科學技術手段，加強內部控制。二是梳理我局各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。

(三)任務分工。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經濟業務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經濟業務活動主要包括預算業務管理、收支業務管理、票據管理、政府采購業務管理、資產管理、生產發展資金使用管理、項目管理、經濟合同管理以及內部監督管理等內容。

(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控”的局面。

(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內部控制規范要求，對單位和業務層面現有工作制度和業務內容進行全面梳理，完善經濟業務流程，形成本單位規范的經濟流程目錄。開展經濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。

(三)內控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規范、嚴謹原則，根據設計的控制措施，結合工作實際和業務特點，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、經濟合同內部管理制度建設在內的業務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業務層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規范化、系統化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。

(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施，并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》的工作效率和效果。

(一)加強領導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》工作領導小組。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規范工作方案并組織實施工作，協調解決重大事項、監督、指導內部控制工作開展。領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領導小組日常工作。

(二)精心組織。貫徹實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》涉及單位層面、業務層面、評價監督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學的內部控制體系。

(三)落實責任。內部控制規范實施工作領導小組要加強組織協調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內控規范實施第一責任人，要帶頭推動規范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》和省財政廳、監察廳、審計廳《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》，穩步做好我局行政事業單位內部控制制度的建立和實施工作，現提出以下實施方案。

以明確

崗位職責

1、全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業單位提出的總要求，貫穿權力運行過程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內部控制建設工作。

2、突出重點。圍繞重點領域、重點環節，針對重要崗位、重要事項，通過規范的業務流程和科學的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。

3、注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質增效的結合、流程控制和風險管理的結合、發現問題與解決問題的結合，既制約權力，又要發揮出權力應有的管理效率與服務效能。

4、持續完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統工程，要隨著糧食流通外部環境變化、國家行政法規調整等因素，及時改進完善，提高內部控制能力和水平。

1、界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關于公布行政權力清單和責任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎上，對權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和范圍。(牽頭處室:政策法規處)

2、規范崗位設置。按照分權制衡的原則，規范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學性，發揮內部控制的作用。(牽頭處室:人事處)

3、優化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業規范，明確操作標準，合理分解權力。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環環相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規處)

4、健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風險點，依據法律法規、政策規定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內部控制體系。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財務處)

5、推進信息公開。權力事項、運行流程、崗位設置等內容在一定范圍內公開。每年進行單位內部控制

自我評價

6、嚴格考評問責。建立健全內部控制的監督檢查和問責機制，通過日常監督和專項監督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環節，進一步改進和加強內部控制。將單位和個人內部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結合起來，對內部控制失職、失察的單位和干部職工違規行為進行責任追究，全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)

1、權力排查階段(6月上旬-7月下旬)

各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性，開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動性，營造內部控制建設的良好環境。及時對本單位、本處室權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和范圍，填寫《內部控制權力清單》，7月15前報政策法規處匯總，提交局長辦公會研究確定。

2、內控建設階段(8月上旬-11月下旬)

按照局長辦公會議審定的內部控制權力清單，從規范崗位設置、優化權力流程、健全控制體系三個方面著手，制定各項權力崗位明細表、權力流程圖、具體內部控制措施、現有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，經處室分管局領導審定后，10月17日前送局財務處匯總，提交局長辦公會研究。研究確定后編制《省糧食局內部控制建設手冊》，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。

3、總結提升階段(12月上旬-12月下旬)

省糧食局內部控制建設領導小組辦公室負責組織對各單位、各處室內部控制建設情況的監督檢查，對不符合要求的，責成相關部門和單位進一步整改完善。對好的做法和經驗組織經驗交流，總結推廣，加快省糧食局內部控制建設步伐。

1、加強領導。省糧食局成立局內部控制建設領導小組，牛向陽同志任組長，領導小組辦公室設在局財務處，具體負責全局內部控制建設工作的指導、協調、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進行政事業單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，協同推進內部控制建設和監督檢查工作。局屬各事業單位要對照《省糧食局內部控制建設的實施方案》，相應的制定本單位的實施方案，并把實施方案文件及具體執行情況報局內部控制建設領導小組辦公室備案。

2、明確職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任，是內部控制建設的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執行有力、監督到位。財務處要切實做好領導小組辦公室的各項工作;駐局監察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作;人事處要做好規范崗位設置，制定內部控制建設問責機制等工作;政策法規處要做好權力清單梳理和匯總、指導優化權力流程等工作，切實規范內部權力運行。

3、合力推進。一是加強部門會商，財務、紀檢監察、人事、政策法規、辦公室等部門要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制。二是定期、不定期開展監督檢查，及時發現內部控制薄弱環節，查找原因，堵塞漏洞。三是發揮市場作用，引入社會第三方參與內部控制建設，發揮外部監督作用，形成工作合力。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇十一

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會【20xx】24號)文件精神，以及《文山州財政局關于上報2017年度行政事業單位內部控制工作總結的通知》(文財會【2017】12號)文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執行及監督等方面進行全面梳理，現就內控制度貫徹實施情況簡要總結如下。

一、加強組織領導，強化內控制度建設

我局高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，切實強化內部控制制度的建設工作。自2014年《行政事業單位內部控制規范(試行)》實施以來，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產及車輛管理等58條內部控制管理制度和辦法。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行，有據可依。

二、認真履行職責，強化內控制度執行

我局單位領導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經費預算、資金收支、政府采購、固定資產、建設項目及合同管理等業務層面的經濟業務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業務經辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規定項目和標準征收非稅收入，按規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規范有序運行。按《會計法》規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。

三、切實開展檢查，強化內控制度監督

認真開展內部控制制度執行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社保基金監督科(內審)牽頭，規劃財務科配合，開展對社保、就業和醫保等經辦機構進行內部審計、內控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監督，切實防范內部控制運行風險。

同時，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時、執行力不到位和監督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內部控制制度改革動向，根據人社事業發展變化及相關財經法律法規的規定，及時調整、完整我局內部控制工作規則、規章制度及管理辦法，確保各項業務工作得到有效控制、相互監督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業的健康、可持續發展。

內部控制工作方案制定修改的會議記錄篇十二

內部控制工作依賴一系列制度規范，具有較強的制度性，實質是事業單位為了實現發展目標，促使決策最大程度的執行，使會計信息的真實性、準確性得到保障。內部控制的主要目標是保證資產的安全性、經營管理的合法性及行為的合規性，保證財務報告等相關信息的真實性和有效性。鑒于事業單位為社會提供公共產品或服務的特殊屬性，加強內部管理，完善事業單位內部會計控制制度十分必要。在新時期，我國事業單位財務會計內部控制工作還存在很多問題，本文致力于分析我國事業單位內部會計控制制度存在的問題，探討采取有效措施加強和完善我國事業單位內部會計控制制度。

二、事業單位財務內部控制工作存在的幾點問題

目前我國事業單位內部控制仍存在很多問題，比較突出的包括思想認識不到位、內部控制制度不受重視、會計核算不規范、財務控制存在漏洞、內部控制制度不健全、執行制度缺乏力度、崗位分工不合規定等。

（1）思想認識明顯不到位，不夠重視內部控制工作的重要性。很多事業單位領導及財務部門對會計內部控制不重視，也有許多單位的“一把手”缺乏對內部控制知識的了解，對建立內部會計控制制度不夠重視。還有些單位領導認為會計內控是財務部門的事，與其他部門無關，財務部門想實施會計內控但得不到領導及其相關部門的支持，因而無法堅持。

（2）會計核算工作隨處存在不規范的情況，財務控制漏洞很多。一部分行政事業單位存在單位原始憑證管理工作不規范的情況，同時其賬務核算處理工作也缺乏標準，相關復核制度以及審批制度缺乏，直接影響記賬以及對賬工作。與此同時，還存在材料管理問題。

（3）內控制度不健全，制度執行力度不足。有的單位制定了一些會計內控制度和辦法，在實際工作中，因為制度陳舊，導致制度難以第一時間執行，甚至有些單位根本沒有執行?；蛘?，有些事業單位在結合實際工作的基礎上完成了內控制度的建立，但在實際執行的時候，會因為高層領導的意愿，就改變制度的執行，許多個重要環節執行的時候被省略辦理，權責不清。這導致內控制度執行力力度缺乏，制定的制度以及相應的辦法都沒有得到切實有效的落實。

（4）崗位分工不合規定，防范功能難以發揮?！稌嫹ā穼氖聲嫻ぷ鞯娜藛T有明確的從業資格及專業能力要求，有些會計人員業務素質較低，缺乏對違法違紀行為的辨別和拒絕能力，在執行會計制度、法規的過程中很容易出現偏差和錯誤，從而造成不應有的損失；有些在組織機構和崗位設置時，不相容職務相互分離的原則沒有得到執行，或是在機構和崗位設置上體現了相互分離的原則，但在實際運行中沒有按照相互分離的原則實施；有些相關人員在履行自己的職責時不能按制度原則辦事，導致內部控制的防范性功能不能得到充分運用。

三、事業單位財務內部控制強化的措施

1.加強領導，增強內部控制意識

良好的內部控制既能糾錯防弊，又能提高管理效率，起到事前預防、事中控制、事后監督的作用。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，要對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。因此，要建立健全內部會計控制，首先應將事業單位內部會計控制的有效性與對單位負責人的業績考核結合起來，強化單位負責人的第一責任主體意識和會計法規意識。使他們主動參與內部會計控制制度建設，自覺遵守相關法律法規的規定，將內部會計控制工作落到實處。其次，財會部門要提高自身素質，提高建立健全會計內控的責任意識。再次，相關部門要強化內控意識，實施會計內控不僅是財務部門的事，有關經濟業務涉及所有部門都是內控的范圍。因此，單位內各部門都應具備內控理念，與財務部門共同承擔內控責任。

2.日常管理工作需強化，實現會計工作的規范化發展

在實際工作中，崗位之間存在相互牽制的作用，這個作用可以通過網絡信息系統來實現強化。防止錯誤以及弊端的存在，堅持防范于未然的原則，在上述的基礎上加強會計記錄的真實性和完整性；同時，在實際工作中需遵守相應的會計基礎工作規范，運用標準化及規范化的會計處理方法處理單位業務工作。

3.內部控制制度得到健全，財務管理水平得到改善

內部控制制度不盡完善，主要體現在固定資產利用情況、人員增減情況、開支水平等。在實際落實單位內控工作的過程中，要善于發現問題，并對以往發現的問題進行總結，實現內部會計控制工作的不斷完善。所以，在完成內部控制制度制定與完善的過程中，需要密切結合財務管理工作的重要性及財務監督工作的重要性。

4.促使內部審計工作得到進一步強化，促使財政監督管理力度得到強化

審計部門要在開展實際工作的過程中，對單位完成內控制度的工作進行定期的評價，及時發現內控制度所存在的缺陷及問題，在分析問題的基礎上進行對癥下藥的整改，在強化審計工作的過程中推動內控工作的不斷完善。財政部門要進一步強化事業單位內部會計控制指導力度及檢查力度，從根本上提升財務會計工作的質量以及效率。如果在實際工作中存在違反相關財經制度、違反內控制度的單位，就要在分析其嚴重性的基礎上，依據相關法規規定進行嚴罰處理，促使監督以及管理的力度得到有效的提升。

在實際工作中，要想事業單位經營管理的合法和合規、資產安全得到保障，就需要不斷完善事業單位的內部控制制度，并不斷總結實際工作中存在的問題，結合科技手段完善財務制度和內控制度，切實從根本上滿足事業單位實際發展的需要。