隨著個人素質(zhì)的提升，報告使用的頻率越來越高，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。那么報告應(yīng)該怎么制定才合適呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的報告范文，希望對大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧。

內(nèi)部調(diào)研報告篇一

單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，也稱內(nèi)部控制制度，是指單位為了保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護其資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策和程序，采取的制度和方法。《會計法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。”建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度是各單位的法定義務(wù)。

一、內(nèi)部會計監(jiān)督現(xiàn)狀

內(nèi)部會計監(jiān)督是單位會計機構(gòu)和會計人員依據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度,通過記錄、計算、分析、檢查等方法,對單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標和要求來進行。從目前單位內(nèi)部監(jiān)督的總體情況看，內(nèi)控制度不嚴、監(jiān)督職能乏力、守法意識淡薄，不僅導致一些違規(guī)、違法問題通過會計工作“合法化”，損害國家和社會公眾利益，也嚴重影響了會計信息的真實性。

一是內(nèi)部控制不嚴。這是一個單位會計機構(gòu)設(shè)置的問題，內(nèi)部控制制度的不嚴密，會計事項相關(guān)人員的職責、權(quán)限不清，達不到相互分離、相互制約的會計要求，這不僅使企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督流于形式，也是造成會計信息失真的一個重要原因。

二是會計監(jiān)督乏力。雖然《會計法》賦予會計人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟活動的職權(quán)，但由于缺乏會計依法行使職權(quán)的保障措施，會計人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔　保恍﹩挝坏膬?nèi)部會計監(jiān)督實際上已是徒具虛名。

三是守法意識淡薄。一定時期人們的法律觀念和法律意識，直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來看，無論是單位領(lǐng)導還是會計人員對會計法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識尚相當薄弱，甚至為了集體利益、團體利益或個人利益，將企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度置于腦后。

二、內(nèi)部會計監(jiān)督存在問題的原因分析

（一）法律法規(guī)建設(shè)不健全是首要原因。我國會計監(jiān)督的法律約束機制不建全,使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能，導致企業(yè)會計監(jiān)督不力。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關(guān)配套的法律法規(guī)卻沒有跟上。

堅持“誠信為本、操守為重、遵循準則、不做假帳”的從業(yè)原則，做一名出色的會計人，但在單位領(lǐng)導為了自己以及小團體利益而不顧國家財會法規(guī)和財經(jīng)紀律的情況下，會計人員不得不違反會計監(jiān)督的要求而屈從單位領(lǐng)導的意志。

（三）會計人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié)。一般而言，會計人員是企業(yè)會計監(jiān)督的直接參與者，一些會計人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識不強,主觀性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風險意識,職業(yè)判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權(quán)大于法的思想下支配下,將會計監(jiān)督置之一旁。如果會計人員具備了較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力，嚴格執(zhí)行會計監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，拒絕制造虛假會計信息。但是，治理企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督存在的一些問題，不能完全依賴于會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)的提高，更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟秩序以及必要的行政手段，共同促進企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督的有序運行。

三、健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督控制體系的基本內(nèi)容

健全單位內(nèi)部監(jiān)督控制體系，主要包括“四個性”。一是安全性。通過適當業(yè)務(wù)權(quán)限的設(shè)置和合理的授權(quán)，保證貨幣資金進出企業(yè)的安全性；二是可靠性。通過準確的會計記錄、計量及記載，保證會計信息的可靠性；三是可操作性。通過確認、核算方式的制度化，保證會計信息的可操作性；四是完整性。通過及時的實物盤點，建立定期盤點制度，保障企業(yè)各項資產(chǎn)的完整性。

健全內(nèi)部監(jiān)督控制體系主要應(yīng)從以下七個方面入手：一是配備可靠職員。對關(guān)鍵會計崗位人員要由單位領(lǐng)導集體討論任命，并對關(guān)健會計崗位人員的行為進行追蹤，打消其投機取巧的企圖；二是實行職責分離。包括經(jīng)營與會計、財產(chǎn)保管與會計、交易權(quán)與財產(chǎn)保管，會計人員之間的職責分離，形成相互牽制；三是給予恰當授權(quán)。可按公司章程、規(guī)章制度、企業(yè)經(jīng)營計劃等進行一般授權(quán)；四是建立檔案制度。會計檔案、文書檔案要及時、完整地建立，防止篡改，以保持對當事人的責任追究的壓力；五是制定合理程序。會計工作程序要符合專業(yè)化分工的要求，有規(guī)范的操作標準，能準確劃分責任，并形成必要的牽制；六是實行職責輪換。對關(guān)健會計崗位人員建立職責輪換措施，及時發(fā)現(xiàn)各崗位工作中存在的問題；七是建立檢查制度。對控制系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)情況，定期安排外部人員或內(nèi)部審計人員檢查，以保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

四、保證內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的主要措施

（一）依法執(zhí)政是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保障。《會計法》規(guī)定“單位負責人應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責”、“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”。單位領(lǐng)導在建立和執(zhí)行內(nèi)部會計監(jiān)督制度控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性作用。單位領(lǐng)導應(yīng)當嚴格執(zhí)行《會計法》的相關(guān)規(guī)定，依法行政，保障各項內(nèi)部會計監(jiān)督制度的執(zhí)行。

（二）人員選用是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制制度設(shè)計完善這是前提，但是沒有相關(guān)具體的工作人員來運作，也不能充分發(fā)揮其相應(yīng)的作用。單位的擇人、選人、用人政策直接關(guān)系著企業(yè)的人員配備，直接影響著是否有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計監(jiān)督制度的職能作用，就必須重視對內(nèi)部控制制度執(zhí)行人員的培訓與再培訓，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。

（三）嚴格內(nèi)審是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目、會計核算及遵守法律法規(guī)情況，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。

（四）提高素質(zhì)是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。隨著改革的不斷深入和經(jīng)濟的不斷發(fā)展，對財務(wù)人員的需求不斷增加，一大批人員加入到會計隊伍中來，使會計隊伍迅速發(fā)展壯大，但就其個人素質(zhì)，業(yè)技水平來講參差不齊；另外，新的經(jīng)濟現(xiàn)象不斷涌現(xiàn)，會計方面所涉及的學科和內(nèi)容不斷增加，新的情況也不斷在出現(xiàn)，需要進行研究，因此，有必要進行培訓，以提高會計人員的整體水平。使會計人員樹立起遵紀守法，廉潔自律，忠于職守，嚴格監(jiān)督，實事求是，搞好核算，精心理財，優(yōu)質(zhì)服務(wù)的良好職業(yè)道德。要不斷進行觀念更新的培訓，提高會計人員對新問題的判斷力，在思想上把會計監(jiān)督從單純的“檢查、督促”觀念中糾正過來，克服那種一講監(jiān)督就是“管、卡”的陳腐觀點，樹立起會計監(jiān)督是為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的指導思想。作為一名合格的會計人員，有責任有義務(wù)通曉財經(jīng)法規(guī)，宣傳國家有關(guān)財經(jīng)方面的法律法規(guī)，嚴格把關(guān)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營出謀劃策，當好領(lǐng)導的參謀和助手。當與領(lǐng)導在財經(jīng)方面發(fā)生不同意見時，如果不涉及原則問題，除了詳實向領(lǐng)導做好解釋外，應(yīng)無條件地服從領(lǐng)導的決定；在涉及原則問題時，要依法行使會計的監(jiān)督職能進行堅決的抵制，確保國有資產(chǎn)不受損失，充分發(fā)揮會計人員的監(jiān)督作用。

（五）強化地位是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的環(huán)境。要使會計人員安心工作，正確行使會計監(jiān)督職能，必須提高會計人員的社會地位和知名度，為會計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。同時，要搞好會計監(jiān)督僅僅依靠會計人員是遠遠不夠的，必須要社會各階層都來關(guān)心和支持，最大限度地發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，共同促進社會主義經(jīng)濟建設(shè)。

內(nèi)部調(diào)研報告篇二

內(nèi)部審計是一種建立在組織內(nèi)部的獨立的評價職能，該職能作為對組織的一種服務(wù)，目的是檢查和評價組織控制以確保揭露組織潛在的風險和有效果、效率和經(jīng)濟地達到組織的目標和目的。幫助組織的成員有效地履行他們的職責，為組織成員提供與檢查活動有關(guān)的分析、評價建議、忠告和信息。并對組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當性和有效性以及完成指定責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。

這里的組織是在一定的管理機制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統(tǒng)性和完整性的集體。

去年7月份我們公司組織了由副經(jīng)理帶隊的全國先進企業(yè)考察行動，我們一行人在山東辛店現(xiàn)場與現(xiàn)場的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進行了一次面對面交談，專業(yè)公司反映最大的問題是機械管理制度問題，涉及到小型機械的運輸過程中損壞、小型機械現(xiàn)場維護管理問題，有的機械卸車后就不能使用，這筆維修費用誰來承擔，是專業(yè)公司還是機械租賃公司？雖然那次訪談的性質(zhì)并不是審計的方式，但作為審計人員，有責任對公司的任何管理控制職能作出評價，我們認為20xx年的管理制度匯編沒有機械使用與保養(yǎng)制度、施工機械設(shè)備事故調(diào)查處理的規(guī)定細則，經(jīng)過評議認為這類問題屬于管理制度設(shè)計不完善，不屬于操作層執(zhí)行政策不當。所以在20xx年管理制度匯編出臺前的設(shè)計階段我們就把這類問題如實向主管領(lǐng)導反應(yīng)，20xx年的管理制度匯編對這類問題的處理有了明確規(guī)定。

再比如一次修路工程決算審計時，發(fā)現(xiàn)道路找坡竟用砼找坡，查看設(shè)計圖，錯誤就出現(xiàn)在道路工程的設(shè)計階段，設(shè)計圖紙有上層把關(guān)領(lǐng)導的簽字，預算書上有預算員的簽字，我們的審計報告出來，砼找坡的費用全部拿掉。施工技術(shù)員委屈：“我們按設(shè)計圖施工、設(shè)計圖也得到公司把關(guān)領(lǐng)導簽字，活兒已經(jīng)干了？找誰要錢？預算員也不服氣：“我們按有把關(guān)領(lǐng)導簽字的施工圖批預算，我們有什么錯？”在這里我們還是不評價管理人員是否盡責，至于為什么？這個問題我會在后面的討論中提到，我們在我們的審計報告中對這類問題作出兩方面評價:

1、考核管理標準和工作標準的監(jiān)察職能部門從何渠道掌握組織成員盡責情況的信息？

2、公司企業(yè)標準明確了完成量化工作目標的考核辦法，卻沒有對工作完成質(zhì)量的考核辦法。我們認為：組織被劃分為多個組成部分如財務(wù)、人事、生產(chǎn)技術(shù)、機械管理等，這些各行其職的部門結(jié)合起來成為一個整體，為實現(xiàn)組織的整體目標而努力。劃分組織結(jié)構(gòu)，不但要把組織劃分為幾個相對獨立的部分，而且要明確各部分之間在業(yè)務(wù)活動和信息溝通的內(nèi)在聯(lián)系。有效的管理控制應(yīng)該是一個層層鏈接,環(huán)環(huán)相扣嚴謹?shù)耐暾目刂葡到y(tǒng)。有效的管理控制系統(tǒng)還應(yīng)該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴格按照規(guī)章制度履行自身職責的重要性。為了使員工體驗控制責任的重要性，最有效的方法是把控制責任包含在業(yè)績評價系統(tǒng)中。

上一個事例充分反映了我們企業(yè)管理控制沒有對各部門之間業(yè)務(wù)上聯(lián)系和溝通的規(guī)定，管理控制的鏈接環(huán)節(jié)非常薄弱，某種程度上阻塞了企業(yè)管理控制的良性運行，補充和完善有關(guān)的政策勢在必行。

審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)

控制系統(tǒng)是指各個層次的活動必須服從于所建立的政策、標準和程序。所有的管理活動都可看作是控制系統(tǒng)的內(nèi)容。控制實現(xiàn)的目的是為了：

1、保證信息的可靠性和完整性

隨著我們企業(yè)步入市場經(jīng)濟，獨立開發(fā)市場并占有市場，信息系統(tǒng)變得越來越重要、信息系統(tǒng)本身也日趨復雜。信息系統(tǒng)分為會計信息系統(tǒng)和經(jīng)營信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)生成包括管理人員使用的預算報告和成本報告在內(nèi)的一系列財務(wù)報告。內(nèi)部控制的目標之一就是保證信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息的可靠性和完整性，這對于管理層制定決策是非常重要的,內(nèi)審的責任審查財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法。

比如項目部呈報給財務(wù)的工程決算報告里面存在項目部立空項、作空頭獎金套用公司現(xiàn)金，用納稅空白發(fā)票填寫虛擬的運輸費等等都屬于財務(wù)信息的不真實、不可靠。

2、保證政策、計劃、程序、、法規(guī)的遵循性政策、計劃和程序是管理層制定的，法律和法規(guī)則來源于組織的外部。遵循這一系列的規(guī)章制度，是為了保證組織有計劃地、系統(tǒng)地、有序地開展經(jīng)營活動。我們公司內(nèi)部現(xiàn)行的管理政策和規(guī)章制度基本都集中在《20xx年管理制度匯編》和《20xx年管理標準和工作標準》內(nèi)，內(nèi)部審計人員要審查這些規(guī)章制度的遵循情況，并且主要承擔評價政策、計劃和程序本身的適當性的職責。

3、保證資產(chǎn)的安全性為了保護組織的資產(chǎn)的安全所設(shè)計的內(nèi)部控制措施往往可以通過觀察來了解。我公司的資產(chǎn)安全防護措施已經(jīng)很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計算機系統(tǒng)密碼的設(shè)置、對貴重資產(chǎn)多重的保管設(shè)施和手段。因為它是管理控制五項中的其中一項，所以它也受審計監(jiān)控。只是就我公司審計資源配置來看，沒有精力和時間去完成此項監(jiān)控。大亞灣核電站內(nèi)部擁有一支業(yè)務(wù)素質(zhì)精良、道德品質(zhì)一流的由8個人組成的全國最先進審計隊伍，審計人員大都來自香港受過專業(yè)培訓，鐵嶺一公司審計部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領(lǐng)略過這支審計隊伍在大亞灣核電站整個企業(yè)管理控制過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安因為臨時脫崗被審計人員當場解聘的事實。內(nèi)審應(yīng)主要審查保護資產(chǎn)的方式，必要時，核實資產(chǎn)是否存在。

4、提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性

有限資源指用于滿足人們需要的資源是有限的，企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)盡可能減少組織有限資源的耗費來實現(xiàn)理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計部調(diào)研時，有的同事就提出大型機械租賃對項目部租賃的問題，我們企業(yè)內(nèi)部租賃公司大型機械租賃費基本高于市場平均租賃價格，項目經(jīng)理部理所當然在當?shù)剡x擇租賃費用低、運輸方便的大型機械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設(shè)備不能充分利用而形成的資源浪費事實。除此之外，還存在著非生產(chǎn)性開支大、費用不核算以及工作人員過多或不足的情況，都是對組織的危害。審計的職能評價資源使用的經(jīng)濟和有效性。

5、保證完成所制定的經(jīng)營或項目的任務(wù)和目標

組織的一切經(jīng)營活動和一切控制措施都是為了實現(xiàn)目標。經(jīng)營目標用于知道組織每天的經(jīng)營活動，而經(jīng)營活動又要受內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的控制。我們企業(yè)的經(jīng)營目標審計人員通過審查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)，能對組織否朝著既定的目標前進作出判斷。

但在實現(xiàn)經(jīng)營目標的過程中不同經(jīng)營目標有時是沖突的，這類問題在審計過程中經(jīng)常出現(xiàn)，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進度都是我們企業(yè)的經(jīng)營目標，施工現(xiàn)場的工程任務(wù)大都來得快，催的急，為了提高效率，有的項目審批經(jīng)手人只有技術(shù)管理一人，省略了很多他認為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據(jù)的產(chǎn)生。審計的有效憑據(jù)是用以證實某一事件或為某一事件提供支持的事物，它必須是充分的、有力、相關(guān)、可靠和有用的。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的。審計憑據(jù)的失效，正常的審計程序就不能執(zhí)行，審計部有權(quán)力拒絕在工程項目決算書上簽字以肯定此工程項目的完成。審計審查經(jīng)營或項目以確保其成果是否和所確立的目的和目標相一致，以及確定經(jīng)營或項目是否按計劃進行。

但目前來看審計工作并沒有按正確的審計程序運行，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統(tǒng)還不是很完善，很多地方需要補充和修改；之二組織的成員由于長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，管理控制意識曾經(jīng)比較淡漠，適應(yīng)內(nèi)部控制的這一先進的管理模式需要一個慢慢適應(yīng)的過程。但我想這個時間如果太久，沉淀的問題太多，公司的管理控制系統(tǒng)的運行會受其影響產(chǎn)生滯留狀態(tài)。管理控制的設(shè)計制定必須解決經(jīng)營目標不一致的矛盾，設(shè)計出與經(jīng)營目標盡可能相吻合的控制措施。

內(nèi)審的目的就是對《管理制度匯編》和《管理標準和工作標準》等管理控制制度在企業(yè)組織內(nèi)部各個管理職能部門營運過程中的效果作出反應(yīng)和評價。

內(nèi)審的職責就是監(jiān)督這兩套管理控制制度的實施情況。

隨著組織復雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項目數(shù)量多，地點分散不集中這一復雜的經(jīng)營事實，增長了對控制本身進行監(jiān)視和加強管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統(tǒng)和令人滿意的發(fā)揮作用的保證。管理部門對內(nèi)部控制負責，利用內(nèi)部審計人員來監(jiān)視控制系統(tǒng)的執(zhí)行。審計人員作為管理職能的反饋部件而進行工作。審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)。職責的范圍是檢查和評價組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及所分配的具體職責的執(zhí)行情況。

進行檢查和評價時，內(nèi)部審計部門應(yīng)當將活動范圍限制在分派給各人或各單位的具體職責上。審計部在檢查和評價他們各自的責任完成情況時，將計劃、具體的活動、標準、目標、政策與實際目標相比較。評價執(zhí)行情況實際上復查內(nèi)部控制，因為計劃、具體的活動、標準、目標、政策和目的實際上是控制系統(tǒng)的一部分。在檢查、評價的過程中要使用內(nèi)部審計報告，但是對于沒有具體標準可以比較的“軟”評價不是內(nèi)審的職責范圍。

這里的“軟”評價指的是無章可循、帶有主觀性的評價。

受國有電力施工企業(yè)管理機制的局限，大多數(shù)電力施工企業(yè)現(xiàn)行的管理控制還處于探索和考證階段，產(chǎn)生并適用于先進企業(yè)管理機制的審計理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計制度還是建立在“以企業(yè)資金增收為目的的財務(wù)收支審計和工程決算審計”，審計職責的范圍還不能涵蓋公司的整個管理控制系統(tǒng)，考察的管理職能部門僅限于計劃部和財務(wù)部。長期以來審減額的高低是衡量審計人員業(yè)務(wù)水平的優(yōu)劣的標準，審計人員大量時間和精力都消耗在對計劃部預算員工程量測算上，審計人員自覺地承擔著計劃部工程量效核員的工作。

在這里我想就個人的看法專門談?wù)剬彍p額的問題。

審減額是控制資金流失的一個手段，審減額的增加無疑會提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理控制有薄弱環(huán)節(jié)的存在、經(jīng)營風險的存在，如果這些存在問題沒得到及時修正和改進，損失還在延續(xù)，資金繼續(xù)流失，審減額還會增加，審減額在這個時候還能作為衡定一個審計人員業(yè)績的標準嗎？我認為如果審減額在同一個問題上反復出現(xiàn)恰恰說明一個審計人員的失職。所以一個合格的審計人員不應(yīng)該一味追求審減額的高低，而是透過審減額，洞察管理控制出現(xiàn)問題的實質(zhì)，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭取更大的效益。

我們企業(yè)的現(xiàn)狀已步入市場經(jīng)濟，企業(yè)的正常運作完全依賴于管理控制，計劃經(jīng)濟時期擬訂的一些規(guī)章制度有些地方已經(jīng)與我們的管理控制完全脫節(jié)，審計制度不上升到管理控制的范疇根本無法適應(yīng)形式發(fā)展的需要。

怎樣才能使審計部的工作既結(jié)合企業(yè)的實際管理狀況又能在公司的管理控制中發(fā)揮最大的作用？近半年，審計部有意識的在工作中運用先進的審計理念調(diào)整審計方向，結(jié)合各項目經(jīng)理部現(xiàn)場工程的實際情況靈活運用了屬性抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等高效、科學的審計技術(shù)，在三月末至五月中旬對七個項目點的內(nèi)審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來結(jié)合審計新理念、應(yīng)用審計新技術(shù)得到審計結(jié)果：

一、3月末至5月初對七個項目經(jīng)理部外包工程工程審計過程中，發(fā)現(xiàn)各項目經(jīng)理部對外包簽證工、零用工的管理非常混亂。

主要問題表現(xiàn)在以下幾方面：

1、簽證工簽收手續(xù)不完備，只有工程技術(shù)部一個人經(jīng)手簽收。而《國際內(nèi)部審計實物標準》第420號明確規(guī)定，審計證據(jù)應(yīng)具備四個特征—充分、有力、與審計目標相關(guān)及有用。有力的審計證據(jù)必須具有可靠性。一個人經(jīng)手的簽證工憑據(jù)本身性質(zhì)就帶有不可靠性，被視為審計無效憑據(jù)。

2、簽證工沒有簽證工程項目立項的原因。

3、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成情況的驗收

4、簽證工的簽收沒有即時性，幾個項目部都出現(xiàn)了由工程技術(shù)部一個經(jīng)手人在同一時間內(nèi)簽收項目經(jīng)理部外包工程的所有簽證工。

這一系列問題都嚴重違反了審計標準對審計憑據(jù)的規(guī)定。我們認為公司對外包工程并沒有形成一套完整的嚴格的管理體系，項目部管理人員對外包的管理無參照依據(jù)，再加上工程簽證工程任務(wù)來得急，工程人員少，所以各項目經(jīng)理部為保證工程進度只能各行其道，忽略了按管理程序辦事，促成了大量無效審計憑據(jù)的產(chǎn)生。

透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺一套嚴格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風險性降到最低極限。

二、各項目經(jīng)理部材料管理出現(xiàn)嚴重失控現(xiàn)象提出以下幾方面的問題：

1、主材量不按定額含量計算，在合同沒有任何規(guī)定的前提下隨便按市場單位計價。

2、供貨發(fā)票沒有貨物名稱只標注金額

3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴重超量領(lǐng)用。

三、審計中發(fā)現(xiàn)重復施工現(xiàn)象較多，以土方工程尤為嚴重。

1、土方外運堆放地點不明，運距不詳實。

2、開挖、回填重復現(xiàn)象較多，順序混亂，原因諸多

3、小開挖基本上只是一張“沒有坐標軸系，沒有具體方位說明，沒有標識”的草圖。

每個工程項目必須加強《施工組織設(shè)計》建設(shè)工作，《施工組織設(shè)計》不應(yīng)該作為應(yīng)付差事的表面文章而虛設(shè)。工程管理必須遵循建筑施工工藝及其技術(shù)規(guī)律，堅持合理的施工程序和施工順序；強化施工組織設(shè)計者的責任意識，培養(yǎng)管理人員在工作中建立事事有據(jù)可依，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻干、無序而造成的無端浪費。

以上有幾條正式建議已被公司管理層采納，許多忠告也被各職能部門的有關(guān)人員接受并針對管理不足之處加以改進，我相信通過管理控制薄弱環(huán)節(jié)一個個被加強，管理控制的循環(huán)死結(jié)一個個被打開，公司的管理控制體系會逐漸趨于完善，步入良性循環(huán)的正軌。

首先，審計人員應(yīng)審計成本效益最大的那部分控制系統(tǒng)，效益產(chǎn)生于業(yè)務(wù)經(jīng)營控制方面的重大發(fā)現(xiàn)，尤其是發(fā)現(xiàn)存在的問題并避免可能的損失。審計員的監(jiān)督職能對管理人員也有一定的威懾作用，即使審計沒發(fā)現(xiàn)不足之處，管理人員知道他們的活動將被定期審計，而促使他們經(jīng)常改進工作和采取更好的內(nèi)部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統(tǒng)就是工程項目的管理控制系統(tǒng)。工程管理控制體系良性運行，會促成企業(yè)以最小投入獲取最大效益的經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

內(nèi)部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。

審計部人員少，業(yè)務(wù)范圍廣，所有的時間和精力應(yīng)該合理安排利用，發(fā)揮最大的作用。上面提到的審計資源既審計人員的時間和精力。

內(nèi)部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。

管理部門首先關(guān)心在經(jīng)濟上獲得潛在報酬，例如經(jīng)營回報，其次是關(guān)心風險，這兩件事聯(lián)系在一起并且同樣重要，風險的存在對組織的利益產(chǎn)生威脅，風險越大對管理控制的需要就越大，所以審計人員應(yīng)當審計成本效益最大風險最高的那部分控制系統(tǒng)。風險針對內(nèi)部控制的五大目標分為1、財務(wù)和經(jīng)營不足的風險2、政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗的風險。3、資產(chǎn)流失的風險4、資源浪費和無效使用的風險5、不能達到目的和目標的風險。

電力施工企業(yè)效益產(chǎn)生于所承建的工程項目，所以它的最大風險傾向是工程項目。它包括投標的風險、合同風險、工程管理控制失敗的風險以及對外承包資金流失的風險。把這些風險控制越小就對管理控制要求的越高，審計監(jiān)督的職責也越應(yīng)該加強。

在決定何時審計時，審計人員不僅僅評估風險的類型，更重要的是評估當前有多少風險。內(nèi)審人員應(yīng)檢查整個組織，評估與各種活動相關(guān)的風險，并按照這些活動的風險水平排列。然后首先檢查高風險的活動。

活動是指管理控制在各職能部門的營運過程。

審計人員對風險的排列有兩個關(guān)鍵因素1）當前有多少潛在的損失2）損失發(fā)生的可能性有多大？內(nèi)部審計人員除考慮潛在的損失之外，還應(yīng)考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實際發(fā)生的損失在性質(zhì)上是相似的，因此也有必要考慮與之相關(guān)的風險。

有限資源的不合理利用，潛伏著資金流失的風險傾向。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題。比如某項目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業(yè)的非本專業(yè)畢業(yè)的大學生，所學專業(yè)完全與他所從事的業(yè)務(wù)毫不相干，在短時間內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)水平很難有很大程度的提高，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風險。

管理控制的制定和實現(xiàn)是管理部門的決策和經(jīng)營職能的一部分。如果內(nèi)部審計部門參加了任何一項活動，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。

比如審計人員參與了某項管理制度的制定，在評價這項管理制度的適當性和有效性時，希望這項制度被認可被接受的心情迫切，對待評價難免摻雜一些個人意見，如果不能控制自己的行為，就會忽視客觀存在的事實，為自己的觀點據(jù)理力爭，很難對事實作出客觀公正的評價。于是，把內(nèi)部審計職能局限于：

（1）測試內(nèi)部控制的遵循性

內(nèi)審通過審查內(nèi)部控制的營運情況，測試組織、組織成員對企業(yè)的政策、規(guī)章制度、程序是否遵照執(zhí)行。比如20xx年管理制度匯編規(guī)定的工資總額管理辦法總則規(guī)定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現(xiàn)多勞多得、獎勤罰懶，審計部在項目部中期審計調(diào)研時就會通過各種途徑的調(diào)研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。

(2）評價內(nèi)部控制，不過評價階段發(fā)生在設(shè)計階段、實現(xiàn)階段或者操作階段。

設(shè)計不良的控制系統(tǒng)會是有效的，因為執(zhí)行者能使之運作。反之，如果盡力使之運作的人不了解系統(tǒng)的功能，再良好的設(shè)計系統(tǒng)也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統(tǒng)的適當性和有效性。評價應(yīng)進行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設(shè)計的控制，以便更經(jīng)濟地和較早的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。業(yè)績評價是控制系統(tǒng)的一部分，但我們寧愿負責確定評價的方法是否適當而不愿負責作出評價。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責，而只評價人才資源分配制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對資源使用的經(jīng)濟性和有效性作出評價。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業(yè)績。

以上是我從事審計工作兩年多來結(jié)合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認真的思考和淺顯的認識，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發(fā)現(xiàn)的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠非與每次羅列在經(jīng)理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現(xiàn)象循環(huán)出現(xiàn)累加起來龐大的審減額數(shù)字的價值能夠比擬的。

內(nèi)部調(diào)研報告篇三

受集團公司領(lǐng)導的委托，就企業(yè)經(jīng)營模式及經(jīng)營現(xiàn)狀等問題，企業(yè)管理部分別對柏巢公司、建安公司和辰旭公司進行了調(diào)研，并召開了部分分公司經(jīng)理座談會。通過調(diào)研，初步掌握了企業(yè)的基本情況。現(xiàn)將調(diào)研掌握的情況歸納、分析和總結(jié)如下。

目前，國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營管理模式是集團通過控制方式進行經(jīng)營和管理。其形式主要有資本控制型、戰(zhàn)略控制型、人事控制型、文化導向型等管理模式。前三種管理模式已經(jīng)比較成熟，國內(nèi)外許多企業(yè)都建立了規(guī)范的運作形式，但對于集團公司的文化管理模式卻鮮有報導。

新星宇集團公司采用的是資本控制和人事控制的方式。根據(jù)了解的情況，我們認為，建安企業(yè)處在制度管理的層面上，確切地說，處在硬管理，即投資控制、人事控制控制階段。

依據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)自身實際，兩年來，經(jīng)過不斷摸索，新星宇建安版塊初步形成了全面承包的經(jīng)營管理模式。在這種模式下，形成了三種經(jīng)營方式，即總公司——分公司——項目部三級管理的承包模式、個體掛靠承包模式、聯(lián)營和自營的經(jīng)營模式。這三種經(jīng)營模式是建安版塊在市場機制引導下，根據(jù)本企業(yè)實際，揚長避短，深化改革，立足于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化而發(fā)展起來的，值得鼓勵發(fā)展壯大的經(jīng)營方法和發(fā)展方向。

在吉林省的建筑市場上，我們的建安企業(yè)屬于專業(yè)化的中型建筑企業(yè)。實踐證明，盡管還有很多需要完善和改進的地方，但這類企業(yè)的特點比綜合類建筑業(yè)企業(yè)學習得更快，運作靈活方便，在建筑施工過程中，參與競爭更靈活并能獲得較好經(jīng)濟效益的經(jīng)營模式。從目前情況看，這三種經(jīng)營模式，得到了經(jīng)營者的普遍認可。

（一）基本經(jīng)營模式

在經(jīng)營模式上，建安版塊采用了全面承包的經(jīng)營管理模式的基本形式，簡述如下。

在這方面，建安公司做得比較成功，也很靈活，有分公司直接管理項目，在經(jīng)營中二級和三級管理是靈活的。

這是目前采用的最基本的經(jīng)營模式。分公司負責人、財務(wù)、質(zhì)量安全、經(jīng)營負責人由總公司派駐。分公司根據(jù)工程情況，每年對管理人員定崗定編，基本采用在公司內(nèi)部招用的方式。分公司實行承包制，建安公司的分公司每年上繳40萬元管理費；柏巢公司的分公司每年上繳10萬元，分公司承攬工程按進款額除以0.7的0.5%的標準收取管理費。員工的“四險一金”由分公司自行負責。分公司負責經(jīng)營（業(yè)務(wù)的跟蹤和標書的制作，但需要經(jīng)過總公司審核），工程質(zhì)量、安全管理，施工方案編制以及各項目部的管理。

分公司在承包機制下，有業(yè)務(wù)承接的決策權(quán)，可以根據(jù)自身特點進行有策略的投標和承接工程。項目經(jīng)理一般是本企業(yè)員工，同時，也有聘用他企業(yè)有能力項目經(jīng)理的掛靠。項目管理人員主要由項目經(jīng)理自行解決，但分公司在項目部派駐專職的質(zhì)量、安全管理人員（建安采用分片負責的辦法）。項目經(jīng)理負責項目的具體實施和作業(yè)班組的招用，并參與業(yè)務(wù)信息的收集、跟蹤。在財務(wù)管理上，統(tǒng)一由總公司管理，分公司和項目部不設(shè)立賬戶；在企業(yè)管理上，項目經(jīng)理享有充分的人事權(quán)，可以相對獨立地對工程的質(zhì)量、安全、成本、進度進行控制。分公司和項目經(jīng)理在工程合同簽訂前，先進行成本核算，投標，但合同的簽訂則由總公司負責審核批準，項目風險由分公司和項目經(jīng)理共同承擔。總公司和分公司有嚴格的管理制度，總公司定期對項目的質(zhì)量、安全、管理情況進行檢查、考評、獎勵或處罰。民工工資一般由項目部負責管理和發(fā)放，分公司起督促、溝通和協(xié)調(diào)作用。

個體掛靠的，基本屬于分公司的管理行為,但在三項驗收等方面，都接受總公司的領(lǐng)導和監(jiān)督。分公司根據(jù)企業(yè)的實際，將工程承包給某個體（不一定是本企業(yè)的職工）。分公司由承包人組建，機構(gòu)管理人員和項目部管理人員均由其招用，項目經(jīng)理由其任命（或由其本人擔任項目經(jīng)理），作業(yè)班組由項目部負責招用。掛靠項目，每年上繳分公司的管理費不低于工程總造價的1.5%。除了重點項目外，總公司基本不派管理人員對項目進行管理。分公司獨立核算，但不設(shè)立獨立帳戶，資金統(tǒng)一由總公司劃撥管理，項目的墊資和質(zhì)量保證金由承包人負責，工程風險由承包人個人承擔，民工工資由項目部負責發(fā)放。

總公司——分公司——項目部和個體掛靠的經(jīng)營模式是公司架構(gòu),這種模式通過公司架構(gòu)來實現(xiàn)。而自營則是在這種架構(gòu)下的一種謀求發(fā)展的手段，它通過總公司—分公司—自營項目部實現(xiàn)；聯(lián)營是通過總公司—分公司—掛靠實體實現(xiàn)的。

內(nèi)部調(diào)研報告篇四

內(nèi)部審計人員對接受的審計項目所采用的審計程序和方法不當，未能發(fā)現(xiàn)重大錯弊或出具的審計結(jié)論失誤，從而產(chǎn)生不良后果，這就是內(nèi)部審計風險。廣義的內(nèi)部審計風險包括審計職業(yè)風險和審計工作風險。前者是指對內(nèi)部審計職業(yè)界的發(fā)展產(chǎn)生不利影響的因素與環(huán)境總和；后者是內(nèi)部審計主體對被審計單位經(jīng)營管理活動實施審計時，由于不確定因素影響或者由于審計人員能力所限，作出不恰當?shù)膶徲嬇袛嗷蚴菍Υ嬖诘腻e弊未予揭示，從而造成損失的可能性。審計風險是客觀存在的，不以審計人員的意志為轉(zhuǎn)移，審計活動自始自終存在著審計風險并且具有潛在性。每個審計項目都有產(chǎn)生風險的可能性。根據(jù)當前執(zhí)法環(huán)境和法律背景的變化以及審計質(zhì)量現(xiàn)狀，國家審計、社會審計和企業(yè)的內(nèi)部審計，都必須面對審計風險，必須增強審計風險意識，提高審計質(zhì)量，防范和規(guī)避審計風險。但就實際而言，目前還普遍存在審計風險意識淡薄的問題。許多人誤認為內(nèi)部審計在工作目標上沒有特定要求，所提交的內(nèi)部審計報告不具有法律效力，內(nèi)部審計無所謂“風險”可言；或者認為內(nèi)部審計在本單位負責人領(lǐng)導下開展工作，只是“奉命行事”，即使出現(xiàn)工作上的誤差或疏漏，也無須承擔“風險”。在這種思想指導下，內(nèi)部審計必然陷入一種被動和無所作為的困境，內(nèi)部審計工作質(zhì)量難以得到保證。因此，重視審計風險的存在，規(guī)避和控制審計風險顯得尤為重要。那么如何才能有效地規(guī)避與控制審計風險呢？筆者認為只有從根源上了解審計風險的產(chǎn)生，才能尋求措施有效去防范和控制風險。

1、內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊。審計人員的專業(yè)知識水平、分析判斷能力、工作經(jīng)驗都對審計工作質(zhì)量有重要影響。目前由于內(nèi)審人員總體素質(zhì)偏低，直接影響到內(nèi)審工作開展的深度和廣度。一是知識結(jié)構(gòu)和層次較為單一，業(yè)務(wù)理論和操作技能欠缺，相關(guān)知識比較缺乏，不能站在更高的角度去觀察分析審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，因此也很難寫出有力度的審計報告，為領(lǐng)導科學決策提供有力依據(jù)。二是風險意識、職業(yè)道德素質(zhì)欠缺。一些內(nèi)部審計人員在審計過程中具有很強的主觀隨意性，風險意識淡薄，常常因操作行為不當而導致內(nèi)部審計風險產(chǎn)生。還有一些內(nèi)部審計人員職業(yè)道德欠佳，對審計工作缺乏責任心、使命感，甚至出現(xiàn)內(nèi)部審計“不作為”或“亂作為”現(xiàn)象。所有這些將給內(nèi)部審計工作的質(zhì)量、信譽帶來負面影響，從而導致審計風險的出現(xiàn)。

2、內(nèi)審方式和方法的滯后性。內(nèi)審采取的方式和方法是否科學、適用，直接影響到審計質(zhì)量。一是審計方法模式滯后，目前仍停留在賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計階段，而未向風險導向?qū)徲嫲l(fā)展；二是無論采用判斷抽樣還是統(tǒng)計抽樣，它都是根據(jù)審計人員的經(jīng)驗主觀判斷，極易遺漏重要的項目；三是審計操作不規(guī)范，如審計人員為了降低審計成本隨意放棄一些自認為不必要的審計程序，審計方法的選用不科學，審計報告的編寫不明確、不公允等。這些顯然會帶來審計風險。

3、內(nèi)部審計環(huán)境的局限性。內(nèi)部審計環(huán)境的局限性增加了審計風險的系數(shù)。內(nèi)部審計在性質(zhì)上屬于企事業(yè)單位自我約束的管理控制行為，審計人員工作范圍局限于本單位或本系統(tǒng)內(nèi)部。由于內(nèi)部審計人員與本單位員工長期共事，相互之間有一定的利益關(guān)系和感情聯(lián)系。單位終考核評比及競爭上崗方面普遍實行民主測評，內(nèi)審人員的“前途命運”往往又與被審計對象息息相關(guān)。這些在一定程度上使得內(nèi)審人員在審計過程中難免有所“顧忌”，放不開手腳，影響審計結(jié)果的客觀公正性，最終使內(nèi)部審計人員承擔較大的審計風險。

4、審計單位內(nèi)部審計質(zhì)量控制的健全性。審計單位是否建立嚴格的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，是否建立對審計人員的考核約束機制，執(zhí)行效果如何，都關(guān)系到內(nèi)審工作質(zhì)量和審計風險。如果審計單位缺乏這方面的制度和機制，就不能對審計過程和環(huán)節(jié)進行有效控制，失去對審計人員行為的約束和監(jiān)督，使審計質(zhì)量得不到保證，從而影響審計結(jié)果的客觀公正性，進而帶來審計風險。

針對內(nèi)部審計風險成因及影響因素，應(yīng)采取以下防范和控制措施：

1、提高內(nèi)審人員的素質(zhì)

加強內(nèi)審隊伍建設(shè)，培養(yǎng)一批高素質(zhì)的專業(yè)審計人才是防范審計風險的最有效措施。首先，必須改變目前的用人機制，選派那些具備相應(yīng)的技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力的人員充實內(nèi)審隊伍；其次，要加強對內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓及后續(xù)教育，更新知識結(jié)構(gòu)，使他們能及時掌握審計新技能、新方法，提高查證能力、分析判斷能力、審計協(xié)調(diào)能力、綜合解決問題能力。以適應(yīng)不斷發(fā)展的審計新形勢的需要，從業(yè)務(wù)技能上防范審計風險。再次要強化審計人員的法律風險意識，提高審計人員的依法行政意識，做到知法守法，依法辦事。

2、運用現(xiàn)代審計技術(shù)方法，防范和控制內(nèi)部審計風險。

一是使用以制度基礎(chǔ)審計方法為核心，兼容抽樣審計法與詳細審計法的審計方法體系。運用制度基礎(chǔ)審計確定重點，對審計重點采取詳細審計，增加審計證據(jù)數(shù)量，減少失誤和差錯；對非審計重點采取抽樣審計法，確定合理的樣本量，作出審計判斷和結(jié)論。這樣，克服了傳統(tǒng)的、單一的審計方法的缺點，推動和促進內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行，使審計主客體之間良性互動，達到既提高審計效率，又防范和控制內(nèi)部審計風險的目的。二是用現(xiàn)代科學技術(shù)改進審計方法和段。當前，要大力開發(fā)和應(yīng)用計算機輔助審計方法，迅速提高內(nèi)審人員計算機專業(yè)知識和技能，不斷開發(fā)設(shè)計計算機輔助審計軟件，建立審計作業(yè)平臺。以審計方法的創(chuàng)新，來提高審計質(zhì)量，降低內(nèi)部審計風險。三是引進目前最先進的以風險為導向的風險基礎(chǔ)審計模式，以風險的分析與控制為出發(fā)點，以保證審計質(zhì)量為前提，統(tǒng)籌運用各種測試方法，綜合各種審計證據(jù)，以控制審計風險。

3、加快有關(guān)審計法規(guī)制度建設(shè)

當前，世界上許多國家對內(nèi)部審計都有專門的法律規(guī)范，國際內(nèi)部審計師協(xié)會也制定有內(nèi)部審計實務(wù)標準等。國家應(yīng)抓緊制定、頒布內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務(wù)準則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風險。同時內(nèi)部審計還要借鑒國外的先進經(jīng)驗，盡快地同國際慣例接軌，以謀求長足的發(fā)展。

4、增強內(nèi)部審計的獨力性

主管單位審計派駐制，加強內(nèi)審工作的地位。其次，要打破內(nèi)部審計環(huán)境的局限性，多開展交叉審計，回避內(nèi)部審計人員與被審計單位的利益沖突，解除審計人員的各種束縛，調(diào)動審計人員工作的主動性和積極性。這樣內(nèi)部審計的結(jié)果才能客觀公正，有效規(guī)避審計風險。

5、強化審計質(zhì)量控制，保證審計質(zhì)量

要有效地規(guī)避審計風險，關(guān)鍵是提高審計質(zhì)量。質(zhì)量與風險成反比關(guān)系，質(zhì)量越高，風險越小；反之，質(zhì)量越低，風險就越大。

完善的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，是控制風險的有力保障。而要提高審計工作質(zhì)量，就必須加強審計質(zhì)量控制制度建設(shè)，規(guī)范審計人員的審計行為。要建立審計人員、項目主審人和項目組長分級負責制度，審計工作底稿、事實確認書以及審計報告復核制度，以及內(nèi)審質(zhì)量責任追究制度。明確每位審計人員、每個審計崗位的職責及質(zhì)量控制要求，在審計項目實施中對可能出現(xiàn)的質(zhì)量問題并由此引發(fā)的審計風險要落實責任，嚴肅追究，并采取相應(yīng)的懲處措施。這樣就能強化審計人員的責任意識，質(zhì)量意識和風險意識，減少或消除人為審計誤差，及時發(fā)現(xiàn)和解決審計過程中遇到的問題，以保證審計質(zhì)量，把風險水平降低到最低水平。另外，還要建立一套審計質(zhì)量指標體系，以加強對內(nèi)審人員工作質(zhì)量的考核，從而減少人為風險。

6、建立風險評估機制

內(nèi)部審計風險的產(chǎn)生，除了審計人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平之外，最主要的來自企業(yè)的管理風險和經(jīng)營風險。因此，審計人員協(xié)助被審計單位管理者進行風險控制和管理。建立風險評估機制是降低內(nèi)部審計風險的有效途徑。建立風險評估機制，內(nèi)部審計人員首先要就企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、決策目標、戰(zhàn)略規(guī)則和未來經(jīng)營狀況的.變化，與管理者充分交流，對風險性質(zhì)及大小取得共識，并以此確定審計范圍、重點審計對象及審計方法。其次要收集經(jīng)營風險和財務(wù)風險的相關(guān)審計資料，明確每一審計項目的風險概況，制定年度審計工作計劃。最后在具體實施審計項目階段，要評價實際產(chǎn)生的風險及控制風險的效果，提出有關(guān)風險控制的建議。

內(nèi)部調(diào)研報告篇五

xx縣糧食局

監(jiān)督制度是各單位的法定義務(wù)。

一、內(nèi)部會計監(jiān)督現(xiàn)狀

內(nèi)部會計監(jiān)督是單位會計機構(gòu)和會計人員依據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度,通過記錄、計算、分析、檢查等方法,對單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標和要求來進行。從目前單位內(nèi)部監(jiān)督的總體情況看，內(nèi)控制度不嚴、監(jiān)督職能乏力、守法意識淡薄，不僅導致一些違規(guī)、違法問題通過會計工作“合法化”，損害國家和社會公眾利益，也嚴重影響了會計信息的真實性。

一是內(nèi)部控制不嚴。這是一個單位會計機構(gòu)設(shè)置的問題，內(nèi)部控制制度的不嚴密，會計事項相關(guān)人員的職責、權(quán)限不清，達不到相互分離、相互制約的會計要求，這不僅使企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督流于形式，也是造成會計信息失真的一個重要原因。

二是會計監(jiān)督乏力。雖然《會計法》賦予會計人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟活動的職權(quán)，但由于缺乏會計依法行使職權(quán)的保障措施，會計人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔　保恍﹩挝坏膬?nèi)部會計監(jiān)督實際上已是徒具虛名。

三是守法意識淡薄。一定時期人們的法律觀念和法律意識，直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來看，無論是單位領(lǐng)導還是會計人員對會計法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識尚相當薄弱，甚至為了集體利益、團體利益或個人利益，將企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度置于腦后。

二、內(nèi)部會計監(jiān)督存在問題的原因分析

（一）法律法規(guī)建設(shè)不健全是首要原因。我國會計監(jiān)督的法律約束機制不建全,使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能，導致企業(yè)會計監(jiān)督不力。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關(guān)配套的法律法規(guī)卻沒有跟上。

二、由于目前企事業(yè)單位掌握著對本單位財會人員的評先、評優(yōu)、任命、提拔、調(diào)動、晉升等職權(quán)，會計人員“捧”的是本單位的“飯碗”。盡管國家規(guī)定各級財政部門管理本地區(qū)會計工作，每一位會計人員也都想堅持“誠信為本、操守為重、遵循準則、不做假帳”的從業(yè)原則，做一名出色的會計人，但在單位領(lǐng)導為了自己以及小團體利益而不顧國家財會法規(guī)和財經(jīng)紀律的情況下，會計人員不得不違反會計監(jiān)督的要求而屈從單位領(lǐng)導的意志。

（三）會計人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié)。一般而言，會計人員是企業(yè)會計監(jiān)督的直接參與者，一些會計人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識不強,主觀性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風險意識,職業(yè)判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權(quán)大于法的思想下支配下,將會計監(jiān)督置之一旁。如果會計人員具備了較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力，嚴格執(zhí)行會計監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，拒絕制造虛假會計信息。但是，治理企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督存在的一些問題，不能完全依賴于會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)的提高，更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟秩序以及必要的行政手段，共同促進企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督的有序運行。

三、

健全單位內(nèi)部監(jiān)督控制體系，主要包括“四個性”。一是安全性。通過適當業(yè)務(wù)權(quán)限的設(shè)置和合理的授權(quán)，保證貨幣資金進出企業(yè)的安全性；二是可靠性。通過準確的會計記錄、計量及記載，保證會計信息的可靠性；三是可操作性。通過確認、核算方式的制度化，保證會計信息的可操作性；四是完整性。通過及時的實物盤點，建立定期盤點制度，保障企業(yè)各項資產(chǎn)的完整性。

內(nèi)部調(diào)研報告篇六

近年來，**區(qū)財政管理成功地進行了一系列的改革：會計集中核算、部門預算、政府采購、國庫集中支付制度等。這些財政管理的改革，與領(lǐng)導和全體干部銳意進取、努力創(chuàng)新分不開的，也是財政監(jiān)督部門適應(yīng)財政形勢發(fā)展和變化的需要，緊緊圍繞我區(qū)財政改革的中心工作，拓寬財政監(jiān)督思路，創(chuàng)新財政監(jiān)督機制，牢固樹立財政監(jiān)督的服務(wù)觀念，把加強內(nèi)部監(jiān)督工作作為推進我區(qū)財政管理體制改革，構(gòu)建公共財政框架的重要舉措來抓。通過調(diào)整財政監(jiān)督方式，從注重外部監(jiān)督轉(zhuǎn)向外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督并重轉(zhuǎn)變，加強對內(nèi)部科室的監(jiān)督檢查，規(guī)范內(nèi)部管理，努力構(gòu)建財政內(nèi)部決策、執(zhí)行、管理、監(jiān)督互相分離和互相制約的運行機制。

一、開展內(nèi)部檢查監(jiān)督檢查工作情況

(一)加強日常檢查，完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為

幾年來，財政監(jiān)督檢查部門根據(jù)局領(lǐng)導的安排，對局內(nèi)辦公室、經(jīng)濟建設(shè)科、綜合科、農(nóng)業(yè)科、預算科等10個職能科室及鄉(xiāng)(鎮(zhèn))街道財政所的財務(wù)收支、內(nèi)部管理情況進行了檢查。從檢查結(jié)果來看，雖然沒有較大的違規(guī)行為，但仍存在一些問題：內(nèi)部管理制度不完善、制度執(zhí)行不嚴、會計基礎(chǔ)不夠規(guī)范、支出沒有相應(yīng)的審核制度、部份開支無領(lǐng)導審批手續(xù)。會計操作方面，填制記帳憑證、登記帳本不規(guī)范，會計報表編制不完整等。這些問題的存在，暴露了內(nèi)部管理松懈，有關(guān)人員守法和執(zhí)法觀念不強的現(xiàn)象。檢查后，以檢查報告形式向局領(lǐng)導反映存在問題并提出各種更正意見，引起了領(lǐng)導的高度重視，領(lǐng)導班子對檢查報告進行了認真研究和分析，把加強財政內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部管理，作為保障當前財政管理改革順利進行，預防財政干部職工出現(xiàn)違紀行為，樹立財政部門良好形象來抓。要求全局統(tǒng)一行動起來，有問題的科室對照檢查出來的違規(guī)做法，制訂出相應(yīng)的整改措施，并認真落實。沒有問題的科室，要吸取經(jīng)驗和教訓，繼續(xù)完善內(nèi)部管理。通過內(nèi)部檢查，也使監(jiān)督人員了解和掌握內(nèi)部基礎(chǔ)管理、工作運行情況，為進一步提高內(nèi)部管理和制訂相關(guān)監(jiān)督管理制度打下了良好基礎(chǔ)。近年來，由財政監(jiān)督檢查部門負責草擬或參與制訂的監(jiān)督管理制度有：《**區(qū)財政局財政性資金管理操作規(guī)程實施辦法》、《**區(qū)專項資金管理規(guī)程》、《**區(qū)財政國庫管理制度》等。

(二)圍繞財政資金的科學、公平、合理分配而開展監(jiān)督檢查

科學安排財政性資金支出，是財政部門的一項重要任務(wù)，其中預算編制是一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。部門預算涉及單位、項目眾多，編制工程復雜，因?qū)ζ淙狈ν晟票O(jiān)督管理，預算編制是否科學、財政資金能否得到公平、合理的分配，難以作出正確的判斷。部門預算的編制，經(jīng)過時間長，通過“二上與二下”等多個環(huán)節(jié)，監(jiān)督部門很難開展全面的跟蹤檢查，只能重點檢查預算編制的標準、依據(jù)和程序的規(guī)范性。在預算編制標準、依據(jù)方面：檢查預算單位的分類檔次、定員定額開支標準，項目資金是否有可行性報告，并附有單位主管部門審核意見，經(jīng)預算審核后所安排的項目金額是否存在超出單位申報金額的不合理情況。在編制程序上：單位上報初步方案是否經(jīng)過相關(guān)業(yè)務(wù)科室初審，并簽署初審意見，預算編制部門對單位上報方案的重大修改依據(jù)所在。本級財政對三區(qū)兩縣市的轉(zhuǎn)移支付資金方面，監(jiān)督其分配是否結(jié)合各地財政收入總額、財政供養(yǎng)人數(shù)、財政支規(guī)模、收支缺口等因素進行綜合平衡，轉(zhuǎn)移支付的計算方法是否科學等。通過對預算編制的有效監(jiān)督，進一步完善了部門預算編制方法，提高了部門預算的合理性和科學性。

(三)抓住社會反映財政部門的熱點問題開展監(jiān)督檢查

政府采購制度是市場經(jīng)濟條件下加強財政支出管理、規(guī)范政府采購行為、發(fā)揮國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控作用的一項重要制度。我區(qū)于2001年初成立政府采購管理辦公室，實行政府采購制度。在開展政府采購初期，因政府采購制度自身的不完善，主要是在管理職能上，采購辦既是采購管理機構(gòu)又是采購執(zhí)行者，這種既是“運動員”又是“裁判員”角色，不利于體現(xiàn)政府采購的公正性，因而引起了不少單位和個人的議論，說政府采購是財政部門的“集中腐敗”。為了規(guī)范政府采購行為，樹立政府采購的良好形象，對重大政府采購活動，財政監(jiān)督部門都派出專人進行跟蹤、監(jiān)督，有效地保障重大政府采購的公開、公平、公正性，進一步推進政府采購事業(yè)發(fā)展。政府采購工作一年跨上一個新臺階，取得了顯著成效：xxxx年采購金額xxx萬元，節(jié)約資金xx萬元，節(jié)約率x%。xxxx年采購金額xxx萬元，節(jié)約資金xx萬元，節(jié)約率x%。xxxx年采購金額xxxx萬元，節(jié)約資金xx萬元節(jié)約率x%。xxxx年采購金額xxx萬元，節(jié)約資金xx萬元，節(jié)約率xx%。xxxx年采購金額xxx萬元，節(jié)約資金xx萬元，節(jié)約率xx%。xxxx年采購金額xxxx萬元，節(jié)約資金xxx萬元，節(jié)約率xx%。xxxx年采購金額xxx萬元，節(jié)約資金xxx萬元，節(jié)約率xx%。

二、內(nèi)部監(jiān)督存在的問題

(一)內(nèi)部監(jiān)督的重要性認識不足，沒有形成有效的監(jiān)督機制

內(nèi)部監(jiān)督作為財政部門的一種預防和自我糾正的機制，其目的在于堵塞日常管理漏洞，保障財政資金的安全，其重要作用應(yīng)該得到到充分認識。但在實際中，不少人認為財政部門一家親，監(jiān)督部門對其他業(yè)務(wù)科室的檢查，就是一種不信任的檢查，是找問題、挑毛病、整人等，從而產(chǎn)生了許多對內(nèi)部監(jiān)督檢查不配合的行為。另外，開展內(nèi)部監(jiān)督，檢查人員必須掌握大量的工作信息，需要內(nèi)部各科室積極提供，如對預算檢查情況方面，人大批復的預算決議、日常追加預算指標、重大資金運作、國庫執(zhí)行預算情況等，有關(guān)業(yè)務(wù)科室均沒有及時提供給監(jiān)督部門，致使監(jiān)督部門無法了解情況，不能實施有效的事前、事中監(jiān)督。另外，監(jiān)督部門與相關(guān)業(yè)務(wù)科室的同級關(guān)系，使監(jiān)督工作往往需要各分管領(lǐng)導的協(xié)調(diào)，造成內(nèi)部監(jiān)督檢查工作開展得很被動，往往是一把手提出后才能開展，沒有形成一種有效的、能夠自覺執(zhí)行的內(nèi)部管理機制等。

(二)監(jiān)督法律法規(guī)不完善

國家現(xiàn)有財政監(jiān)督法規(guī)都是分散于各種法律法規(guī)中，沒有形成一部完整的財政監(jiān)督法律體系，造成了財政監(jiān)督執(zhí)法層次不高，權(quán)威性不強。由于財政監(jiān)督法律立法滯后，法規(guī)體系不完整，影響了財政監(jiān)督檢查工作的`深入開展，降低了財政監(jiān)督的效力。在財政內(nèi)部監(jiān)督方面，法規(guī)建設(shè)更為滯后，目前僅有財政部門自身制定的《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》，而且該辦法還主要是從監(jiān)督檢查的程序性方面作出規(guī)定，監(jiān)督的實體性方面內(nèi)容還相當貧乏，致使該辦法在執(zhí)行過程中的操作性不強，嚴重影響了財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的開展。

(三)內(nèi)部監(jiān)督

觀念淡薄、監(jiān)督手段落后

計算機及信息技術(shù)的日益發(fā)展，已經(jīng)廣泛應(yīng)用于財政各項管理工作中，對傳統(tǒng)財政監(jiān)督方式提出了許多新的挑戰(zhàn)。如“金財工程”的逐步實施，財政管理的網(wǎng)絡(luò)化，為資金的快速交易提供了便利。適應(yīng)現(xiàn)代財政管理技術(shù)發(fā)展，加強對資金跟蹤、管理、監(jiān)督，成就了以“過程”為核心現(xiàn)代監(jiān)督理念。但是，當前的內(nèi)部監(jiān)督觀念、方法、手段還比較落后，沒有充分利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，及時獲取的效有監(jiān)督信息。監(jiān)督工作的積極性和主動性不高，“等、靠、要”的思想沒有得到根本以改變。檢查仍然是事后為主，事前、事中監(jiān)督檢查很少。主要是通過對業(yè)務(wù)科室的會計核算資料、預算執(zhí)行結(jié)果等情況進行內(nèi)部監(jiān)督，獲取內(nèi)部相關(guān)管理信息，這種事后監(jiān)督、查錯防弊做法，無法充分發(fā)揮財政監(jiān)有應(yīng)有作用，難以適應(yīng)現(xiàn)代財政管理的發(fā)展需要。

三、加強內(nèi)部監(jiān)督的思路

(一)加強內(nèi)部監(jiān)督，必須轉(zhuǎn)變觀念，提高內(nèi)部監(jiān)督的認識

沒有認識到內(nèi)部監(jiān)督的重要作用，造成內(nèi)部監(jiān)督失效，出現(xiàn)了各種各樣的違法違紀行為，嚴重影響財政部門的工作形象，損害財政改革事業(yè)。首先，財政部門作為政府的理財單位，掌握著政府巨額的財政資金，內(nèi)部監(jiān)督失控，損失的嚴重性可能更大。其次，財政部門作維護財經(jīng)法紀單位，自身守法不嚴，執(zhí)法不正，不自覺樹立良好部門形象，又如何監(jiān)督和管理其他單位。

(二)加強內(nèi)部監(jiān)督，要健全財政監(jiān)督機構(gòu)，提高監(jiān)督隊伍素質(zhì)

隨著財政管理體制改革不斷深入，財政監(jiān)督管理的形勢也發(fā)生了很多變化，加強內(nèi)部監(jiān)督檢查，建立有效的內(nèi)部監(jiān)督約束機制，以保障財政改革穩(wěn)步推進，已經(jīng)成為財政內(nèi)部監(jiān)督的一個重要任務(wù)。財政監(jiān)督人員在負責外部監(jiān)督檢查工作的同時，也要切實履行內(nèi)部監(jiān)督的重要任務(wù)。各級財政部門領(lǐng)導，要高度重視財政監(jiān)督工作，健全財政監(jiān)督機構(gòu)，配備足夠的監(jiān)督人員。要加強對財政監(jiān)督人員的理論學習，積極支持監(jiān)督人員參加各級財政部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓，努力造就一批思想過硬、業(yè)務(wù)精通的財政監(jiān)督隊伍。

(三)創(chuàng)新財政監(jiān)督模式，建立起“支、管、查”內(nèi)部制約機制

根據(jù)建立公共財政體制框架的要求，建立科學的預算監(jiān)督機制，以加強和完善財政管理體制為中心，建立高效的財政監(jiān)督運行機制，對預算資金實行全過程、全方位進行監(jiān)測、預警、檢查、分析和考核。在內(nèi)部監(jiān)督管理方面，建立建立起“支、管、查”內(nèi)部制約機制。所謂“支”就是預算編制部門按照財政綜合預算和單位財務(wù)收支計劃，根據(jù)預算編制政策與標準進行審核和編制部門預算。經(jīng)區(qū)人大審核通過后，由國庫科撥付給各部門。“管”就是由各業(yè)務(wù)科室負責資金撥付的日常跟蹤管理，督促部門按批復的部門預算組織實施。“查”就是財政內(nèi)部監(jiān)督部門負責對財政收支情況、資金運行管理情況進行全方位、全過程的監(jiān)督檢查。

2012年以來，省貫徹財政“大監(jiān)督”要求，緊密結(jié)合實際，建立財政同步監(jiān)督機制，扎實有效地開展財政監(jiān)督工作，不斷提高了財政監(jiān)督的科學化精細化水平。全面系統(tǒng)總結(jié)開展同步監(jiān)督的理論與實踐，對于深化新形勢下對財政監(jiān)督規(guī)律的認識，更好地促進財政監(jiān)督事業(yè)發(fā)展，具有重要意義。

一、開展財政同步監(jiān)督工作的做法和成效

針對財政收支大幅增長使財政管理面臨的風險日益突出，財政監(jiān)督力量嚴重不足、監(jiān)督與管理“兩層皮”等問題，省財政廳以科學發(fā)展觀為指導，著眼推動財政監(jiān)督工作創(chuàng)新發(fā)展，著力解決監(jiān)督工作中的突出矛盾，對財政監(jiān)督工作進行了深入分析和統(tǒng)籌規(guī)劃，提出了同步監(jiān)督理念，明確了同步監(jiān)督工作思路，并付諸實施。

（一）以理論研究為重要支撐，著力樹立同步監(jiān)督理念。省財政廳站在全局的角度，加強理論研究，基本形成了包括概念、理念、思路、格局、體系在內(nèi)的一整套同步監(jiān)督理論框架，對指導同步監(jiān)督實踐起到了重要作用。所謂同步監(jiān)督，即以財政部門各業(yè)務(wù)機構(gòu)和專職監(jiān)督機構(gòu)為主體，把財政監(jiān)督融入財政管理各個環(huán)節(jié)，對所有財政資金從預算編制、執(zhí)行，到使用結(jié)果進行及時有效的全過程監(jiān)督。可以將同步監(jiān)督理念概括為“三同”，即監(jiān)督與管理同步；監(jiān)督與預算編制、預算執(zhí)行、決算編報同步；監(jiān)督與資金流向、流程和使用結(jié)果同步。同時，確立了“理順監(jiān)督主體、明確監(jiān)督范圍、改進監(jiān)督方式、強化監(jiān)督措施”的同步監(jiān)督工作思路。在監(jiān)督主體上，明確財政部門各業(yè)務(wù)機構(gòu)與專職監(jiān)督機構(gòu)同為監(jiān)督的主體，業(yè)務(wù)機構(gòu)及其工作人員在工作中要自覺發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理中存在的問題，主動及時進行糾正；在監(jiān)督范圍上，將財政業(yè)務(wù)工作的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)及所有財政資金全部納入監(jiān)督范圍，財政資金運行到哪里，財政監(jiān)督的觸角就要延伸到哪里；在監(jiān)督方式上，充分利用業(yè)務(wù)機構(gòu)直接管理資金和專職監(jiān)督機構(gòu)參與預算編審及監(jiān)督預算執(zhí)行的便利條件，對預算編制、執(zhí)行過程及資金使用結(jié)果進行全過程監(jiān)控，使財政監(jiān)督真正實現(xiàn)事前、事中、事后的全過程監(jiān)督；在監(jiān)督措施上，既強調(diào)各業(yè)務(wù)機構(gòu)要加強制度約束和對預算單位的日常監(jiān)督，又強調(diào)專職監(jiān)督機構(gòu)對各業(yè)務(wù)機構(gòu)資金分配管理的再監(jiān)督。形成業(yè)務(wù)機構(gòu)監(jiān)督與專職監(jiān)督機構(gòu)監(jiān)督的有機結(jié)合，實現(xiàn)對預算編制與執(zhí)行的有效制衡。與此同時，加大了財政同步監(jiān)督的組織領(lǐng)導和推進力度，積極引導財政干部把思想和行動統(tǒng)一到同步監(jiān)督理念和實踐上來，確保正確理解和高效執(zhí)行同步監(jiān)督機制，切實提高監(jiān)督檢查的業(yè)務(wù)水平。

（二）以制度設(shè)計為基本立足點，著力構(gòu)建同步監(jiān)督機制。在組織財政同步監(jiān)督工作中，省財政廳以制度建設(shè)為切入點，注重頂層設(shè)計、強調(diào)務(wù)實管用。2012年以來先后制定印發(fā)了《關(guān)于進一步樹立財政大監(jiān)督理念，構(gòu)建財政同步監(jiān)督格局的意見》、《財政同步監(jiān)督工作規(guī)則（試行）》、《財政監(jiān)督檢查操作規(guī)程（試行）》、《財政同步監(jiān)督工作問責辦法（試行）》等制度文件，初步形成了以一個“決定”為統(tǒng)領(lǐng)、十個“配套文件”為支撐的同步監(jiān)督制度體系，涵蓋了工作指導、職責分工、規(guī)范程序、考核問責等方方面面，為構(gòu)建財政同步監(jiān)督機制提供了有針對性和可操作性的制度保障。各市縣財政部門也都參照省財政廳做法并結(jié)合本地實際，制定出臺了內(nèi)容詳細、可操作性強的同步監(jiān)督制度。

束、日常監(jiān)督、專項檢查和績效評估；專職監(jiān)督機構(gòu)主要是負責財政同步監(jiān)督工作的綜合管理和組織協(xié)調(diào)，并開展專項檢查、績效評估和再監(jiān)督。同時，還進一步細化了各業(yè)務(wù)機構(gòu)的監(jiān)督責任。有預算收支管理職責的業(yè)務(wù)處對分管預算單位或服務(wù)對象的財政財務(wù)管理活動開展事前審核、適時監(jiān)控、跟蹤問效等日常監(jiān)督；對財稅法規(guī)政策執(zhí)行情況和財政財務(wù)會計管理事項開展專項檢查；對資金分配、使用所取得的效益開展績效評估。預算、國庫等預算綜合管理業(yè)務(wù)處，通過預算編審、支出動態(tài)監(jiān)控和專項檢查方式，對預算單位預算編制、執(zhí)行、決算情況實施再監(jiān)督。在此基礎(chǔ)上，又具體明確了各處室內(nèi)部各崗位同步監(jiān)督職責，使財政監(jiān)督落實到處室、落實到崗位、落實到人頭。與此同時，還實行了同步監(jiān)督“一把手”工程、同步監(jiān)督工作問責制，并采取打分制對相關(guān)處室同步監(jiān)督工作開展情況進行考核。

（四）以提高實效為根本目的，著力深化同步監(jiān)督成果。四年來，省財政廳各業(yè)務(wù)機構(gòu)及其工作人員在組織收入、資金分配等財政日常管理工作中發(fā)揮了各自的監(jiān)督優(yōu)勢，對涉及項目審批、資金分配等重要問題，認真執(zhí)行相關(guān)制度，嚴格規(guī)范工作程序，不斷完善內(nèi)控制度，自我發(fā)現(xiàn)問題、自我整改糾正、自我規(guī)范管理、制度約束力等能力明顯增強。同時，還對分管預算單位的預算編制、預算執(zhí)行、決算編報等情況進行日常監(jiān)督，并針對日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，提出各類整改意見和建議800多條，修改完善179項資金管理辦法，使日常監(jiān)督工作得到進一步加強，有效地促進了財政管理水平的提升。在此基礎(chǔ)上，專職監(jiān)督機構(gòu)牽頭組織業(yè)務(wù)機構(gòu)人員開展對民生重點項目、重點資金及財稅政策執(zhí)行情況等專項監(jiān)督檢查，累計查出各種違法違規(guī)資金30多億元，糾正違紀資金10多億元，提出整改建議180余條，被批示采用70多條，為各級政府決策提供了重要參考依據(jù)，較好地發(fā)揮了財政專項檢查監(jiān)督作用。

經(jīng)過四年來的強力推進，實行財政同步監(jiān)督機制已取得積極成果，全省財政監(jiān)督工作實現(xiàn)了由專職監(jiān)督機構(gòu)單獨開展監(jiān)督，向業(yè)務(wù)管理機構(gòu)與專職監(jiān)督機構(gòu)共同履行監(jiān)督職責轉(zhuǎn)變；由單一的事后檢查，向事前、事中、事后全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；由單純查處問題，向規(guī)范財政管理轉(zhuǎn)變，財政監(jiān)督綜合效能有了顯著提升。

二、實行財政同步監(jiān)督機制的啟示與思考

圍繞財政科學化精細化管理對財政監(jiān)督提出的新要求，在實行同步監(jiān)督機制的同時，省財政廳也從各個方面對影響和制約財政監(jiān)督科學發(fā)展的深層次問題進行了思考，并獲得了一些啟示。

（一）實行財政同步監(jiān)督的實踐彰顯了財政監(jiān)督的獨特優(yōu)勢，使事前、事中、事后的全過程監(jiān)督成為現(xiàn)實。經(jīng)過四年的實踐探索，省基本建立了一個能夠把同步監(jiān)督理念和機制融入業(yè)務(wù)管理，由財政業(yè)務(wù)機構(gòu)人員從組織收入和研究資金分配開始就注重和加強制度約束，自覺發(fā)現(xiàn)和糾正不符合制度規(guī)定及不利于發(fā)展的問題，并繼續(xù)沿著財政資金流向、流程和使用結(jié)果進行及時有效地同步監(jiān)督，做到資金運行到哪里，監(jiān)督就跟進到哪里。同時，專職監(jiān)督機構(gòu)發(fā)揮其專職監(jiān)督職能，主動前移監(jiān)督關(guān)口，參與預算編審，借助“金財工程”數(shù)據(jù)接口及時監(jiān)控預算執(zhí)行。集中力量進行事中、事后重點專項檢查，并與業(yè)務(wù)機構(gòu)加強溝通協(xié)調(diào)，資源共享，形成監(jiān)督合力。實踐充分證明，只有把監(jiān)督融入管理，在管理的過程中，業(yè)務(wù)機構(gòu)和專職監(jiān)督機構(gòu)人員有機配合開展同步監(jiān)督，才能做到真正意義上的事前監(jiān)督，才能做到對財政資金的事前、事中、事后的全過程監(jiān)督。這是財政監(jiān)督的獨特優(yōu)勢。

（二）實行財政同步監(jiān)督的實踐彰顯了省市縣財政監(jiān)督力量的整合作用，使對財政資金的全

覆蓋監(jiān)督得以落實。針對財政監(jiān)督工作存在專職監(jiān)督機構(gòu)“孤軍作戰(zhàn)”，缺乏內(nèi)部監(jiān)督力量的整合、缺少上下聯(lián)動的問題，省財政廳按照財政部提出的“全覆蓋”監(jiān)督要求，在同步監(jiān)督機制建設(shè)過程中，著力構(gòu)建覆蓋所有財政資金的“三橫一縱”監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)模式。從橫向上，省、市、縣三級財政部門各自負責對本級預算編制、預算執(zhí)行、決算編報及資金使用結(jié)果的監(jiān)督，確保橫向到邊；從縱向上，建立完善上下聯(lián)動的監(jiān)督工作機制，對財政重點資金和監(jiān)管項目進行統(tǒng)一部署、統(tǒng)一實施，形成省、市、縣三級財政部門之間上下互動、協(xié)調(diào)配合、緊密銜接的立體監(jiān)管體系，確保縱向到底。可以說，實行同步監(jiān)督機制的過程，就是整合全省財政監(jiān)督力量、踐行對財政資金“全覆蓋”監(jiān)督的過程，就是彌補監(jiān)督缺位、擴大監(jiān)督效果、提升監(jiān)督質(zhì)量的過程。實踐充分證明，“三橫一縱”監(jiān)督模式是使“全覆蓋”監(jiān)督落到實處，提高財政監(jiān)督工作整體效能的有效保障。

（三）實行財政同步監(jiān)督的實踐彰顯了財政監(jiān)督的規(guī)范作用，使規(guī)范財政管理更加及時有效。省財政廳一方面要求業(yè)務(wù)機構(gòu)人員，在財政業(yè)務(wù)工作中注重加強制度約束，自覺發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷加強財政管理。同時又要求業(yè)務(wù)機構(gòu)人員通過開展日常監(jiān)督，對預算單位人員、收入、支出、資產(chǎn)、經(jīng)費以及專項指標的真實性、準確性進行經(jīng)常性審核，對預算單位的資金收付、資產(chǎn)變動實時分析監(jiān)控，提升了財政管理績效。與此同時，我們組織各業(yè)務(wù)機構(gòu)與專職監(jiān)督機構(gòu)把查問題、提建議、抓整改、促管理有機結(jié)合起來，主動督促和幫助被檢查單位建章立制、規(guī)范管理，減少了國有資產(chǎn)的浪費和流失，提高了財政資金使用效益。實踐充分證明，通過開展同步監(jiān)督，促進規(guī)范管理的效應(yīng)得到進一步顯現(xiàn)。在今后實行同步監(jiān)督的長期工作中，只有更加密切關(guān)注經(jīng)濟社會運行趨勢，及時揭示和反映被檢查單位的新情況、新問題，深入剖析查找問題的癥結(jié)和原因，才能從完善制度、促進改革、強化管理上有針對性地提出監(jiān)督檢查意見和建議，著力提升財政監(jiān)督質(zhì)量和層次。

（四）實行財政同步監(jiān)督的實踐彰顯了財政專職監(jiān)督機構(gòu)的檢查作用，使對重點財政資金的監(jiān)督更有力度。專職監(jiān)督機構(gòu)是財政監(jiān)督的主要力量，在財政同步監(jiān)督中，既要注重發(fā)揮業(yè)務(wù)機構(gòu)的監(jiān)督作用，更要注重發(fā)揮專職監(jiān)督機構(gòu)的作用。如2012年，省財政廳組織開展民生專項資金和重大投資項目資金檢查，全省財政專職監(jiān)督機構(gòu)發(fā)揮集團作戰(zhàn)優(yōu)勢，共檢查擴大內(nèi)需項目1500余個，發(fā)現(xiàn)有問題資金11億多元；檢查重點建設(shè)項目220余個，發(fā)現(xiàn)有問題資金7.1億元。實踐充分證明，財政專職監(jiān)督隊伍是一支能打硬仗的“突擊隊”，是提升和擴大財政監(jiān)督力度的“主力軍”。在今后深化同步監(jiān)督工作中，只有始終堅持發(fā)揮專職監(jiān)督機構(gòu)的檢查作用，才能不斷加強對重點領(lǐng)域、重點行業(yè)特別是民生等重點項目和資金的監(jiān)督檢查。

內(nèi)部調(diào)研報告篇七

企業(yè)管理規(guī)劃是對企業(yè)長期的發(fā)展目標、經(jīng)營宗旨、管理體系設(shè)置、管理理念、管理手段應(yīng)用等內(nèi)容的籌劃，是企業(yè)近期、中長期加強管理、提高工作效率、提高經(jīng)營管理效益的總的指導藍本和框架。從系統(tǒng)內(nèi)電網(wǎng)企業(yè)情況看，大部分企業(yè)將企業(yè)管理職能分散至各專業(yè)部門，沒有企業(yè)管理的專門機構(gòu)或綜合機構(gòu)，個別企業(yè)管理機構(gòu)的職責多半局限于法律管理、創(chuàng)一流管理和班組管理等，對整個企業(yè)綜合管理規(guī)劃發(fā)展缺少考慮。

電網(wǎng)企業(yè)當今面臨的大環(huán)境，是建設(shè)和諧社會的目標，國家電網(wǎng)公司和各網(wǎng)省公司紛紛提出了建設(shè)和諧電網(wǎng)、和諧企業(yè)的口號。和諧電網(wǎng)企業(yè)是指將企業(yè)內(nèi)外部所有涉及企業(yè)發(fā)展的元素，進行統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一考慮，確保其協(xié)調(diào)與和諧，達到滿足社會期望值和企業(yè)價值最大化的管理發(fā)展模式，因此要對企業(yè)發(fā)展有一個科學合理的整體規(guī)劃。

企業(yè)目標是企業(yè)凝聚員工斗志的有效手段，個人目標是激發(fā)員工進取精神和創(chuàng)造力的源泉。國家電網(wǎng)公司已提出了“努力超越，追求卓越”的企業(yè)精神和“和諧電網(wǎng)企業(yè)”的目標，基層電網(wǎng)企業(yè)也應(yīng)根據(jù)所在城市的定位，設(shè)計適合本地區(qū)和本企業(yè)歷史人文環(huán)境的長期發(fā)展目標，并在全體員工中不遺余力的灌輸，增強企業(yè)的凝聚力。

在企業(yè)發(fā)展目標的指導下，制定企業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃，在規(guī)劃上將各個專業(yè)規(guī)劃進行統(tǒng)籌平衡，有機銜接，避免各專業(yè)規(guī)劃上的各自為政和脫節(jié)。

同時，針對目前管理資源匱乏，各專業(yè)橫向銜接較差，數(shù)據(jù)資源等利用效率低，整體管理水平不佳等問題，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)考慮制定企業(yè)管理規(guī)劃，設(shè)立和諧企業(yè)管理的目標框架，分析目前管理上存在的問題，制定管理體系和規(guī)劃實現(xiàn)的具體步驟，為和諧企業(yè)建設(shè)提供管理機制方面的保證和基礎(chǔ)。

企業(yè)文化是一個企業(yè)內(nèi)部的信仰，而信仰的力量是無窮的，因此越來越多的企業(yè)看到了企業(yè)文化的重要性。企業(yè)文化應(yīng)包括企業(yè)目標、戰(zhàn)略、任務(wù)、凝聚員工的導向、機制和方式方法等一系列內(nèi)容，企業(yè)文化發(fā)揮作用的起碼要求，一是企業(yè)要有適合自己的企業(yè)文化，二是企業(yè)文化必須灌輸?shù)矫總€員工，使人人都非常熟悉，三是應(yīng)建立起企業(yè)內(nèi)鼓勵信仰企業(yè)文化的機制，四是應(yīng)建立企業(yè)文化自我完善和發(fā)展的機制。

嚴密高效的制度體系、簡潔科學的流程設(shè)置、清晰制約的責任體系，目標為導向的激勵機制，預防為主的風險抵御體系，是和諧發(fā)展的環(huán)境保證。

1、制度再造，重塑內(nèi)部控制體系

制度的主要目的是約束，一個企業(yè)嚴密有效的內(nèi)部控制體系是其穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。如果只注重發(fā)展不管內(nèi)部黑洞的防范，再大的企業(yè)也可能垮掉。目前有的電網(wǎng)企業(yè)制度建設(shè)方面的問題一是沒有一個在企業(yè)目標指導下的總的要求，各專業(yè)各自制訂本專業(yè)制度，各專業(yè)制度間的銜接是否無縫、是否有矛盾、是否堵住了所有漏洞，沒有誰能說清楚；二是制度體系本身缺乏一個隨時更新的機制，制定新制度的時候很少有人過問是否與老制度有沖突，是否與其他專業(yè)制度有銜接，企業(yè)內(nèi)部到底有多少規(guī)章制度，企業(yè)目前的管理模式是否是最合理有效的；三是規(guī)章制度缺乏一個有效的灌輸機制，即如何使這些制度讓全體員工都知道，如何確保他們都按制度辦事，如何做到獎罰分明。

2、流程再造，高效制約的業(yè)務(wù)閉環(huán)設(shè)置

業(yè)務(wù)流程設(shè)計目標是效益和效率。效益就是要達到完成工作目標的目的，效率就是要高效快捷的完成目標，關(guān)鍵環(huán)節(jié)要精細化，次要環(huán)節(jié)應(yīng)簡明化。同樣的道理，流程再造不是要推翻現(xiàn)有流程重來，而是要實事求是的`考慮流程中的環(huán)節(jié)和要求，流程再造可與流程同業(yè)對標和標準化建設(shè)結(jié)合考慮。流程同業(yè)對標是指將本企業(yè)流程與先進電網(wǎng)企業(yè)相同業(yè)務(wù)流程設(shè)置對比，改進本企業(yè)流程設(shè)置；流程標準化管理是指通過一定周期的流程改造，使企業(yè)內(nèi)所有基層單位都執(zhí)行統(tǒng)一、高效的流程，在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置上逐步達到標準化。

3、清晰制約的職責體系建設(shè)

職責體系建設(shè)實際上就是機構(gòu)和崗位的責權(quán)利設(shè)置。

清晰制約的職責體系建設(shè)，一是要及時對新增業(yè)務(wù)明確職責，避免機構(gòu)和崗位職責一經(jīng)設(shè)定，幾年不變；二是實事求是的配置管理資源。在電網(wǎng)規(guī)模擴大，業(yè)務(wù)量劇增的情況下應(yīng)合理考慮資源的配置；三是將一系列先進管理理念融入崗位職責，融入崗位日常管理中去。職責體系設(shè)置還應(yīng)考慮業(yè)務(wù)效率和內(nèi)部控制的要求。

4、建設(shè)通暢的開發(fā)和利用員工智慧的渠道

企業(yè)發(fā)展中，人、財、物和管理機構(gòu)是幾項有機結(jié)合的元素，而員工智慧的開發(fā)是一切資源元素中最活躍、最關(guān)鍵和最具潛力的元素。一個能開發(fā)利用員工智慧的企業(yè)，其前景是無限量的。員工智慧體現(xiàn)一是管理創(chuàng)新，提出管理方面的新點子，創(chuàng)造管理效益；二是指出目前管理中存在的問題和漏洞，減少企業(yè)損失；三是技術(shù)創(chuàng)新；四是集合所有員工智慧，為領(lǐng)導決策提供豐富的信息資源，拓寬領(lǐng)導思路。

開發(fā)和利用員工智慧渠道建設(shè)，一是要建立相關(guān)制度，明確對員工發(fā)表新點子和技術(shù)創(chuàng)新給予鼓勵、倡導和獎勵；二是要給予員工表達看法的場合，如網(wǎng)上論壇，領(lǐng)導郵箱，在網(wǎng)頁上發(fā)表管理類文章，電話書信等各種渠道；三是對員工的新點子及其他智力成果進行內(nèi)部的知識產(chǎn)權(quán)保護，保護的形式可以是公布員工的姓名等等。

5、建設(shè)集合的數(shù)據(jù)中心，實行資源共享

在數(shù)據(jù)資源利用方面，已開發(fā)的管理信息系統(tǒng)，如統(tǒng)計、財務(wù)軟件，調(diào)度scada系統(tǒng)，生產(chǎn)技術(shù)系統(tǒng)和可靠性系統(tǒng)，辦公自動化系統(tǒng)，同業(yè)對標軟件等等，但是，一個明顯的問題是這些系統(tǒng)一是沒有形成共享，各用各的數(shù)據(jù)，比如一個售電量指標，可能會在統(tǒng)計系統(tǒng)、fmis系統(tǒng)、調(diào)度系統(tǒng)、同業(yè)對標系統(tǒng)中同時要求錄入，效率較低；另一方面的問題是，這些系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資源未能得到充分的開發(fā)和利用，這些資源往往是系統(tǒng)的錄入者才能訪問，而企業(yè)內(nèi)其他大量的潛在使用者卻不能訪問這些資源。國家電網(wǎng)公司已以“sg186”工程試圖建立企業(yè)整體信息平臺，地市級電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)了解該系統(tǒng)的深度及廣度，是否能覆蓋本企業(yè)今后的整體信息系統(tǒng)，如果不能，則應(yīng)及早規(guī)劃適合自身的信息建設(shè)。

在企業(yè)整體信息平臺尚未建設(shè)起來之前，可將規(guī)章制度、崗位職責、可公開的所有指標，企業(yè)精神、企業(yè)目標、戰(zhàn)略任務(wù)、年度目標要求等由專門機構(gòu)及時動態(tài)在網(wǎng)頁上，使全體員工方便的獲取數(shù)據(jù)共享資源和其他共享資源，提高工作效率。

6、風險評估與防范體系

電網(wǎng)企業(yè)風險比較典型的體現(xiàn)如下：（1）人員法律意識較弱，對外業(yè)務(wù)控制嚴密性較差，電力法規(guī)與其他法規(guī)沖突，社會各界和公眾法律意識增強等等，使電網(wǎng)企業(yè)法律風險加大；（2）電網(wǎng)建設(shè)資金沒有穩(wěn)定來源，運動戰(zhàn)式的電網(wǎng)建設(shè)，造成建設(shè)的質(zhì)量、安全、進度風險加大，運動式建設(shè)使電網(wǎng)薄弱的問題周期性存在，不能滿足公眾和社會對電力的需求，電網(wǎng)安全運行的風險加大；（3）有限的服務(wù)資源與公眾無止境的服務(wù)需求增長間的矛盾，使優(yōu)質(zhì)服務(wù)風險加大；（4）內(nèi)部控制制度并未覆蓋所有環(huán)節(jié)。

風險評估與防范體系建設(shè)，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)按年度形成外部風險和內(nèi)部控制風險的清單，并對這些風險進行評估，按輕重緩急排序，對突出的風險提出防范意見，并形成常態(tài)機制。

7、新的管理理念與企業(yè)現(xiàn)狀有序推進

目前系統(tǒng)內(nèi)提出了同業(yè)對標、績效考核等先進的管理方法和理念。問題是部分電網(wǎng)企業(yè)管理基礎(chǔ)和人員意識距離這些先進理念還有一定差距，如果所有先進方法和理念一并強制在企業(yè)內(nèi)推行，容易形成兩張皮現(xiàn)象。這些管理方法都是好方法，關(guān)鍵是要結(jié)合企業(yè)實際情況，在領(lǐng)導重視、加強培訓、員工提高認識、改善基礎(chǔ)管理、提高效率的基礎(chǔ)上有序推進。好的管理方法，目的是要減輕基層工作負擔，提高工作效率，提高管理效益，因此運用本身就是一種很有技術(shù)性和藝術(shù)性的方法。我們在做任何工作或任何改變時要做到兩點，一是本企業(yè)以前是怎么做的，有沒有提高的可能；二是其他企業(yè)是怎么做的，有沒有學習的必要。目前由于環(huán)境限制，大部分電網(wǎng)企業(yè)同業(yè)對標還停留在指標排名以及大量的數(shù)據(jù)重復報送、空喊口號、形式會議等方面，距離真正意義上的同業(yè)對標還有很大差距。

8、確定各專業(yè)、上下級間的銜接機制

這是保證和諧發(fā)展的常態(tài)機制，管理本身就是一個不斷解決問題的持續(xù)過程。一套科學合理嚴密的管理體系和制度，隨著新的環(huán)境、新的工作、新的問題的出現(xiàn)，必須有一個常態(tài)自我改進、自我完善、自我發(fā)展的機制，才能達到和諧要求。這種動態(tài)機制分兩個層面，一是定期的上下級之間的工作銜接機制，二是橫向?qū)I(yè)間的定期銜接機制。

9、確定增強員工歸屬感和企業(yè)凝聚力的常態(tài)工作機制

員工對企業(yè)的激勵需求也是一種持續(xù)增長的過程。不斷的激勵才能激發(fā)出員工聰明和智慧。對員工激勵的方式有貨幣、物質(zhì)、榮譽、精神、關(guān)心（經(jīng)常表揚或談話甚至批評）、組織活動、歸屬感、教育機會、晉升等等。企業(yè)應(yīng)考慮適合本企業(yè)員工的激勵方案組合，并督促有關(guān)方面持續(xù)改善的實施，以獲取員工智慧的最大回報。

10、建立領(lǐng)導決策參謀中心

這是企業(yè)領(lǐng)導階層獲取領(lǐng)導智慧的另一種渠道，一般而言，領(lǐng)導智慧的獲取，有自身、員工、外部信息幾種渠道。外部信息包括上級信息、媒體信息、網(wǎng)絡(luò)信息、專業(yè)機構(gòu)咨詢、對標學習等等。專業(yè)咨詢的形式如特大型企業(yè)可聘請外部律師、經(jīng)濟師，可請專業(yè)企業(yè)管理公司進行專業(yè)咨詢。企業(yè)也可從離退休員工中選聘組建自己內(nèi)部的咨詢顧問。

內(nèi)部調(diào)研報告篇八

近期，經(jīng)濟運行部、信息中心組成調(diào)研組，通過聽取匯報、登錄系統(tǒng)、組織座談等方式，分別對永煤、鶴煤、焦煤內(nèi)部市場信息化建設(shè)情況進行調(diào)研。

這次調(diào)研的單位有永煤陳四樓礦、新橋礦、車集洗煤廠、焦煤鑫珠春公司、演馬莊礦和鶴煤九礦、135電廠7個單位。

一、整體情況

永煤、焦煤和鶴煤所屬單位在用的內(nèi)部市場化信息系統(tǒng)主要由用友公司、中礦微星和中礦通軟三家公司負責開發(fā)并實施。用友公司開發(fā)的是b/s結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，中礦微星和中礦通軟開發(fā)的是c/s結(jié)構(gòu)系統(tǒng)。三套系統(tǒng)分布情況是：用友公司開發(fā)的系統(tǒng)主要用在焦煤和永煤，其中：焦煤22個單位，永煤13個單位；中礦微星開發(fā)的系統(tǒng)主要用在永煤、焦煤和中原大化，其中：永煤19個單位，焦煤5個單位，中原大化1個單位；中礦通軟開發(fā)的系統(tǒng)主要用在鶴煤的20個單位。

從整體上看，各單位對內(nèi)部市場信息化建設(shè)工作非常重視，均能夠把信息化作為內(nèi)部市場化建設(shè)的主要工作來抓，有計劃地組織實施了以物資管理模塊、設(shè)備管理模塊和市場結(jié)算模塊為主要內(nèi)容的信息系統(tǒng)，初步實現(xiàn)了市場化和信息化的有效融合。

二、存在的主要問題

通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)內(nèi)部市場信息化建設(shè)工作還存在一些技術(shù)方

面和管理方面的問題。現(xiàn)把共性的問題整理如下：

1、技術(shù)方面的問題

一是系統(tǒng)功能還不完善。主要是對照《河南煤業(yè)化工集團內(nèi)部市場化信息系統(tǒng)建設(shè)合作框架協(xié)議》（以下簡稱《框架協(xié)議》），用友公司還未開發(fā)安全管理、科技管理這兩個模塊，中礦微星還未開發(fā)科技管理模塊，中礦通軟僅開發(fā)了設(shè)備管理、物資管理、內(nèi)部結(jié)算三個模塊，且這三個模塊相互獨立，后臺為三個獨立的數(shù)據(jù)庫，雖然可以做到數(shù)據(jù)庫互相讀取，但無法實現(xiàn)及時同步。

二是用友公司在永煤實施的系統(tǒng)是在u8平臺上開發(fā)的 c/s結(jié)構(gòu)，在焦煤實施的系統(tǒng)是在nc平臺上開發(fā)的b/s結(jié)構(gòu)，屬不同代產(chǎn)品，不便于信息整合。

三是同時實施用友公司系統(tǒng)和中礦微星系統(tǒng)的單位，兩套系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能相互讀取，信息不能共享。

2、管理方面的問題

一是對信息化建設(shè)的認識還有待于進一步提高。主要表現(xiàn)在實施單位與研發(fā)單位缺乏溝通，對系統(tǒng)功能了解不全面，沒有系統(tǒng)制定實施目標進度，沒有把信息化建設(shè)工作提高到規(guī)范管理、提高效率、提升管理水平的高度來抓。

二是部分市場化管-理-員系統(tǒng)操作不熟練，培訓工作滯后。 三是個別單位對信息系統(tǒng)使用重視不夠。主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)錄入不及時，仍然存在系統(tǒng)和手工“雙軌制”。

四是研發(fā)單位實施人員不足，對實施過程中出現(xiàn)的問題解決不及時，不能按時完成進度計劃。

三、下一步工作要求

一是進一步提高對內(nèi)部市場信息化建設(shè)的認識，加快建設(shè)步伐，提升建設(shè)質(zhì)量。把內(nèi)部市場信息化建設(shè)提高到規(guī)范管理、提高效率、提升水平的高度，切忌應(yīng)付驗收，走形式。

二是在《框架協(xié)議》和系統(tǒng)必須服務(wù)于管理的原則下，各單位要積極與研發(fā)單位溝通，制定系統(tǒng)功能完善計劃，并以契約形式，明確雙方責任和義務(wù)，限期完成。

三是各單位要制定系統(tǒng)實施計劃，培訓操作人員，及時、準確地錄入數(shù)據(jù)。切切實實地用好系統(tǒng)，服務(wù)于我們的管理。

四是在《框架協(xié)議》下，各單位要把信息化功能實現(xiàn)進度作為對開發(fā)單位付款的依據(jù)。

五是今年集團公司將嚴格按照內(nèi)部市場化項目建設(shè)標準對信息化建設(shè)工作進行驗收或復驗，沒有按驗收標準實現(xiàn)功能的單位，一律視為內(nèi)部市場化項目建設(shè)不達標。

二〇一一年五月二十六日

一、課題的提出背景和理由

煤礦企業(yè)特別是大中型企業(yè)，雖然已經(jīng)進入社會大市場，并且已在層層承包中劃小了核算單位，增強了內(nèi)部活力，但大多數(shù)企業(yè)目前在內(nèi)部管理上仍然沿用以行政手段為主的管理模式，形成了從職工到班組、到區(qū)隊(科室)、到企業(yè)分管領(lǐng)導、到企業(yè)主要領(lǐng)導的“金字塔”式的行政管理機構(gòu)和“垂直式”的行政管理關(guān)系，一級管一級，下級服從上級。這種煤礦企業(yè)管理模式主要有以下弊端：一是“垂直式”的行政管理關(guān)系不能使企業(yè)內(nèi)部相對獨立的經(jīng)濟實體之間直接發(fā)生橫向的經(jīng)濟往來。二是運用“水平推進法”測定的承包基數(shù)不盡合理。企業(yè)內(nèi)部劃小核算單位以后，為各相對獨立的經(jīng)濟實體確定承包基數(shù)，然后一年一年水平推進。一旦最初測定的基數(shù)不合理，承包基數(shù)便建立在不合理的基礎(chǔ)上，先進和落后成了一筆糊涂帳，“快牛”年年被“鞭打”，“慢牛”年年受到保護。三是以行政手段管理企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動，在有些業(yè)務(wù)方面是行之有效的，但在許多程序化、規(guī)范化經(jīng)營活動中，容易導致人為的隨意性，難以形成規(guī)范的企業(yè)經(jīng)營行為。四是行政管理往往使內(nèi)部考核檢查形式化。

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