每個(gè)人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí)、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養(yǎng)人的觀察、聯(lián)想、想象、思維和記憶的重要手段。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的范文嗎?下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)多選題 少選得分 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試真題篇一
注冊(cè)稅務(wù)師考試就要開考啦,大家備考得如何了呢?下面是小編分享的注冊(cè)稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》多選題測(cè)試,一起來看一下吧。
1.根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據(jù)()及出口貨物的退稅率計(jì)算。(2010年)
a.出口貨物的到岸價(jià)格
b.購進(jìn)貨物的不含稅價(jià)款
c.出口貨物的離岸價(jià)格
d.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的離岸價(jià)格
e.出口貨物的到岸價(jià)格扣除會(huì)計(jì)制度規(guī)定中允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等之后的差額
【答案】cde
2.以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有( )。(2002年)
a.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
b.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
c.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
d.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額,并對(duì)余額進(jìn)行處理,處理之后,“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
【答案】abd
【答案】凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目,貸記有關(guān)科目,所以選項(xiàng)c錯(cuò)誤。
3.關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法,正確的有( )。(2010年)
a.資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目包括融資性租入固定資產(chǎn),不包括經(jīng)營(yíng)性租人固定資產(chǎn)
b.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用,應(yīng)計(jì)人存貨采購成本,如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小,可以直接計(jì)人當(dāng)期損益
c.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損,處置時(shí)均應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算,計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益,期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
d.用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí),被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資,不確認(rèn)投資收益
4.關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,允許稅前扣除的說法中,正確的有( )。(2010年)
a.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資,稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月
b.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除
c.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)在工資、薪金總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
d.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除
e.實(shí)際發(fā)生的廣告和宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收人15%的部分據(jù)實(shí)扣除,超過部分,在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
【答案】bce
5.關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法,正確的有( )。(2012年)
a.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計(jì)超過12萬元
b.納稅人在兩處以上取得工資的,必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
c.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
d.年所得12萬元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需填報(bào)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》即可
e.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的,必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
【答案】a,b,e
【解析】選項(xiàng)c:年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);選項(xiàng)d:年所得12萬元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還需要填報(bào)適用于年所得12萬元以上納稅人的《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》。
6.關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法,符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有( )。(2011年)
a.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
b.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
c.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元,可以在企業(yè)所得稅前扣除
d.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
e.企業(yè)接受政府科技部門的資助進(jìn)行技術(shù)開發(fā),發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的`優(yōu)惠
【答案】c,e
【解析】選項(xiàng)a:酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;選項(xiàng)b:商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)d:企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
7.企業(yè)2010年度下列事項(xiàng)的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有( )。(2011年)
a.攤派支出可以稅前扣除
b.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià),折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額
c.對(duì)于工業(yè)企業(yè),小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元
d.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)的截止日為本年度終了后第45日
e.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出,費(fèi)用化的,可以加計(jì)扣除50%;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
【答案】d,e
【解析】選項(xiàng)a:政府?dāng)偱芍С觯坏枚惽翱鄢?選項(xiàng)b:企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià),折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)c:工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元的,為小型微利企業(yè)。
8.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法,正確的有( )。(2011年)
a.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
b.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
c.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
d.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
e.采取產(chǎn)品分成方式取得收入,以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【答案】a,b,d,e
【解析】選項(xiàng)c:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
9.關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說法,正確的有( )。(2011年)
a.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值,超過原投資成本部分,無須繳納個(gè)人所得稅
b.離職員工取得的公司支付的競(jìng)業(yè)禁止補(bǔ)償金,按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
c.編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi),應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅
d.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi),無需繳納個(gè)人所得稅
e.員工為公司內(nèi)部培訓(xùn),取得講課費(fèi),應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
【答案】b,d
【解析】選項(xiàng)a:應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)c:從2002年5月1日起,編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi),不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)e:應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。
e.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助,應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)收入,并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
【答案】ad
s("content_relate");【注冊(cè)稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》多選題測(cè)試】相關(guān)文章:
注冊(cè)稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》單選題測(cè)試
10-06
注冊(cè)稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱
11-12
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》多選題訓(xùn)練
11-29
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專項(xiàng)測(cè)試題
10-09
注冊(cè)稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前練習(xí)
11-28
注冊(cè)稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專項(xiàng)練習(xí)
11-03
注冊(cè)稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》訓(xùn)練測(cè)試
10-07
注冊(cè)稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》多選考前練習(xí)
10-09
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題
10-06