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應收款項管理辦法崗位職責篇一
第一章總則
第一條為了加強x公司（以下簡稱公司）應收款項管理，有效防范財務風險，提高應收款項周轉效率，根據《企業內部控制配套指引》《省屬企業風險管理應用指引》以及公司的《章程》、《市場開發管理制度》和相關財務管理制度的規定，并結合公司實際情況，制定本管理辦法。
第二條本辦法所稱的應收款項指公司經營項目項下形成的應收賬款、應收票據、應收股利、應收利息、其他應收款（包括各類保證金、押金）和預付款項等。
本辦法所稱的生產經營單位指各分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的各具體責任單位指根據本辦法的規定負有回收應收款項的各部門、分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的甲方是指與公司簽訂合同并負有向公司付款義務的單位。
第三條員工個人差旅費和備用金的借款及公司內部各單位之間借款形成的應收賬款遵照公司相關規定執行，不在本辦法管理范圍內。
第四條本辦法適用于公司參與應收款項管理的各部門、分公司。子公司可以參照本辦法另行制定本單位的應收款項管理辦法，也可以轉發執行本辦法。
第二章組織管理體系與職責分工
第五條公司本部建立經理層負總責、分管經營的公司領導主管抓、公司x部歸口管、公司財務部主監督、各生產經營單位具體收、公司律師事務部協助收的應收款項管理組織體系。各生產經營單位應當建立本單位內部應收款項管理組織體系。
第六條公司x部是全公司應收款項催收的歸口管理部門，履行下列管理職責：
（一）負責擬訂公司應收款項管理規章制度；
（二）負責監督執行公司市場開發政策和信用政策；
（三）負責公司對外投資應收股利的回收管理；（如該部不負責投資管理工作，改為“負責協助公司投資管理部門做好對外投資應收股利的回收管理”）
（四）負責監督有關生產經營單位回收以公司名義支出的各類保證金、押金等；
（五）負責會同公司財務部對各生產經營單位的應收款項的清欠管理與考核工作；
（六）其他應當由其履行的應收款項管理職責。
第七條公司財務部是全公司應收款項催收的監督管理部門，履行下列管理職責：
（一）負責協助公司x部對各生產經營單位的應收款項的清欠管理與考核工作；
（二）負責公司應收賬款、應收票據的日常管理與控制；
（三）負責公司內部拆借應收利息的回收管理；
（四）其他應當由其履行的應收款項管理職責。
第八條公司律師事務部是全公司應收款項催收的協助部門，履行下列管理職責：
（一）負責協助各部門、各生產經營單位制作、發送催款函（律師函）；
（二）負責指導各部門、各生產經營單位加強對應收款項的訴訟時效管理；
（三）負責對通過起訴或申請仲裁方式收款的應收款項回收工作；
（四）其他應當由其履行的應收款項管理職責。
第九條各生產經營單位的經營部門是項目應收款事前控制與事后控制（清欠）的具體責任部門，履行下列管理職責：
（一）負責與客戶的信用管理和公關聯絡，執行公司市場開發政策和信用政策；
（二）負責催收投標保證金（如有）、押金（如果有）、首期付款，負責對賬確認債權；
（三）負責對生產部門或項目部（組）進行合同履行交底，辦理相關授權委托手續，確保生產部門或項目部（組）可以取得合同款項的收款權利；
（四）負責清收超過約定最后付款期限二年以上的應收賬款；
（五）負責清收項目部撤銷后的應收款項；
（六）其他應當由其履行的應收款項管理職責。
第十條各生產經營單位的生產部門或項目部（組）是項目應收款項事中控制的具體責任單位，履行下列職責：
（一）負責取得各類簽收和/或簽證的回執、工程各階段的完（竣）工驗收證明或履約證書（如果有）。
（二）負責取得各付款節點的付款證書（如果有）、催收各節點應收款項及履約保證金（如有）、質量保證金（如有）。
（三）其他應當由其履行的應收款項管理職責。
第十一條各生產經營單位的財務部是應收款項催收的監督管理部門，履行下列管理職責：
（一）負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理款項的催收；
（二）負責本單位應收賬款、應收票據、其他應收款、預付款等的日常管理與控制；
（三）負責按照公司核定下達的應收賬款額度和周轉率監控管理；
（四）根據公司有關壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
（五）其他應當由其履行的應收款項管理職責。
第三章應收款項事前控制
第十二條公司x部會同公司財務部根據批準后的預算指標，制定公司本應收款項的控制目標，并分解落實到各具體責任單位，納入到對各具體責任單位的績效評價和業績考核指標體系中。
第十三條公司x部及各具體責任單位應重點做好應收款項的事前控制，從應收款項的源頭控制可能形成應收款項的因素，建立適合公司業務特點的客戶管理、項目跟蹤、投標報價、合同評審、清欠責任制、項目承接決策機制與責任追究等事前控制體系。
第十四條公司各生產經營單位應對與公司（或該單位）業務上下游密切相關的甲方客戶信用檔案及時進行資料更新，作為公司（或該單位）承接項目和提供賒銷政策的基礎。
第十五條經營項目跟蹤階段，相關生產經營單位應當指定責任部門相關人員對項目信息來源、建設背景、項目資金安排、甲方資信等進行深入分析和調查。
經營項目投標階段，相關生產經營單位指定的責任部門的相關人員應當會同相關專業部門人員認真研究招標文件，分析甲方履行項目資金等保障能力及標書中相應條款。投標評審時，應針對款項的回收進行專項評審。
第十六條經營項目合同簽約前，相關生產經營單位應當由本單位分管領導負責組織合同的評審工作，明確資金回收要求及相應的保障措施。分公司、子公司請求公司出面經營的項目，項目合同簽約前還需要由公司的x部、財務部、律師事務部等相關部門參與會議評審或進行網上簽約評審。
第四章應收款項事中控制
第十七條經營合同簽訂后，相關生產經營單位應明確項目經理的資金回收目標。項目經理是所負責項目應收款項回收和結算的第一責任人。
第十八條生產經營單位的生產部門及項目經理應按期組織預結算等有關人員，根據合同、施工圖、工程（工作）進度、現場簽證等資料編制中間結算或竣工結算，并及時報送審核簽證確認，作為項目合同價款的收款依據。甲方不按合同和工程實際進度、現場簽證等情況簽證確認時，項目經理應采取相應的措施促使甲方及時、足額簽證確認。
第十九條?生產經營單位的財務部根據甲方確認的有效單據正確核算應收賬款，不準隨意掛賬和通過其他科目對應收賬款進行核算；預付賬款必須依據真實合同和有效票據進行確認并進行賬務處理。以公司名義對外經營的項目，由公司財務部在按照前款規定執行。
第二十條?生產經營單位的項目經理應當按合同和工程（工作）進度及時、足額收取預收款和進度款。不得收取客戶開具的商業承兌匯票（包括背書轉讓），對收取的銀行承兌匯票（如果有），收款經辦人應及時到銀行做好核驗工作（包括背書連續、背書印鑒清晰等），以確保票據有效、安全。
第二十一條?生產經營單位的項目經理應當定期召開會議，就工程（工作）實施過程中資金回收情況進行分析，擬定相應措施，確保進度款的及時收回，防止項目實施中因拖欠而形成的應收賬款。
第二十二條?各生產經營單位應當指定有關部門建立《應收款項管理臺賬》，詳細反映應收款項的債務人事項、應收金額、累計已收、累計欠款、清欠責任人等信息，并及時發送給項目經營或其他相關清欠責任人。
第二十三條?生產經營單位的財務部應當配合相關責任人與債務人定期進行往來款項核對，做到債權明確、賬實相符、帳帳相符。財務決算前，生產經營單位的財務部應當在經營部門或生產部門的配合下按要求取得債務人的對賬確認函。對少數難以取得對賬確認函的債務人，清欠責任人應通過ems形式每半年或每年向其發一次催款函并保留發函回執，以證明我方定期向債務人主張債權。
第二十四條?生產經營單位的生產部門或項目部（組）應當建立應收款項回收風險預警及快速反應機制，出現異常，迅速采取行動，規避應收款項風險，并及時向本單位主管領導和公司分管領導及相關部門匯報。
第二十五條?公司相關部門配合項目部做好日常資料的積累，及時辦理交工驗收、竣工結算、財務決算等工作，并敦促甲方在合同約定時間內審定資料，形成合法債權。做好甲方回復工作和項目保修工作，按合同約定及時足額回收工程尾款和質保金。
第五章應收款項清欠管理
第二十六條各經營項目在辦理完工作成果交付或竣工結算手續后，相關生產經營單位的生產部門或項目部（組）的責任人應當及時取得債務人有效的債權確認資料，并與債務人落實還款計劃，及時跟進催收。
第二十七條各具體責任單位應當指定本單位有關人員作為具體業務項目應收款項的清欠責任人，落實清欠責任制。清欠責任人出現工作調動、辭職時，各具體責任單位應當及時做好有關交接工作，落實新的責任人，確保清欠工作的連續性。
第二十八條強化清欠工作的動態管理，做到適時監控與信息反饋。各具體責任單位的清欠責任人應分析應收款項形成的原因、解決辦法，向本單位主要負責人或分管負責人匯報清欠進展情況和協調要求，并將有關事項及時報告公司x部與財務部等相關部門。對于根據合同約定已超過信用期限、通過常規催款手段催收無效的應收款項，具體責任單位應當及時報告公司x部，與公司律師事務部共同研究通過法律等非常措施進行清欠。
第二十九條公司x部應當會同財務部共同研究擬訂應收款項清欠目標，經公司總經理辦公會批準后下發各生產經營單位執行。各生產經營單位應當明確本單位清欠目標，并針對不同的債權制訂相應切實可行的清欠方案。
第三十條各生產經營單位應當指定本單位有關部門或有關人員建立規范的各類應收款項的債權檔案，包括相關合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、還款協議原件、經濟簽證、工期簽證、驗收報告、付款證書、進帳單、對賬單、《催款函》（或類似催款文件）、催款文件發送證明（如快遞單復印件或掃描件）和收件回執（或網上載圖）以及其他有關可以主張債權和延續訴訟時效的書面證明。債權檔案必須嚴密保管，不得丟失。
第三十一條收款應以貨幣資金或銀行承兌匯票為主，對于分次還款時間較長的款項應加計相應的利息。對于債務人確實資金緊張的，在保證合法及手續齊全的前提下可采取以物抵賬的方式收款。以物抵賬的，必須同時具備下列條件：一是抵債物能夠銷售出去或是能夠再抵債出去或是能夠自用；二是抵債物價格適宜；三是抵債物手續完備、來源合法；四是各具體責任單位履行“三重一大”決策程序并報經公司總經理辦公會批準同意。
第三十二條公司各生產經營單位在清查應收款項時，可以請求公司x部和財務部對相關債務人在公司本部及相關分公司、子公司是否有應付款項一并清查。對于在公司內部既有債權又有債務的債務人，公司x部應當協助各生產經營單位與公司財務部等聯系辦理相關應付款項與應收款項的抵銷手續。
第六章清欠績效考核與責任追究
第三十三條公司將應收款項清欠目標任務的完成情況納入各生產經營單位的考核，對未完成應收款項清欠目標任務的生產經營單位，按照公司有關績效考核規定相應扣減各具體責任單位負責人的績效考核系數。各生產經營單位應當對本單位內部清欠責任人的清欠績效進行考核，未完成應收款項清欠目標任務的具體責任人，按照本單位有關績效考核規定相應扣減各具體責任人的績效考核系數。
第三十四條對于因失職而喪失訴訟時效、遺失債權憑證等導致不能收回的應收款項，由公司x部查明原因、落實管理責任，并根據責任人的過錯情況、責任范圍和損失程度，提出取消評優資格、給予行政處分、由責任人承擔一定比例的賠付責任、解除勞動合同等初步處理建議，報公司人力資源部按照公司有關制度履行決策程序后進行處罰。
應收款項管理辦法崗位職責篇二
應收款項管理辦法
第一條、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同、工程計量支付、工程結算單和材料采購合同、機械設備租賃合同、勞務合同等及付款申請、收款收據作為付款依據予以付款、記帳，應按照不同的應收賬款或供應單位名稱設置明細。第二條、應收款項明細賬的增減，各項目財務人員需謹慎進行賬務處理，各級財務負責人要嚴格審核，掌握應收款項的變動情況，及時向單位負責人匯報。
第三條、建立應收款內部管理報告制度。
1）、分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(租賃)合同及項目應收帳款進行應收帳款帳齡分析,對拖欠工程款、質保金(工程合同超過2個月)及時理出清單,由合同簽訂執行項目負責人提出解決辦法,報總經理備案。
2）、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月未按公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門負責人及時催收。
3）、負責收款的部門或負責人在接到催收通知后，24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作。4）、申請付款的部門及工程項目負責人是清理追收應收帳款的第一責任人。項目發生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。
5）、工程項目質保金的收回需統一匯入公司總部賬戶，如需支付該項目外欠款，由項目列計劃經財務部審核總經理批準進行撥付。設備租賃部回收款項需統一匯入總部賬戶，費用支出列計劃經總經理批準再行撥付，堅持收支兩條線，嚴禁坐支。
第四條、對于預付帳款應嚴格管理。
1）、預付賬款應按照合同規定程序和權限辦理。
2）、預付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢，執行《財務結算支付管理辦法》。
應收款項管理辦法崗位職責篇三
第一章 總則
第一條 為加強xxx公司應收款項管理，確保貨款及時回籠，保障資金安全，根據xxx公司相關規定，結合xxx實際，制定本辦法。
第二條 本辦法應收款項是指在經營活動中銷售業務形成的應收賬款、采購業務形成的預付款項和非購銷業務形成的其他應收款。
第三條 財務部門按單位欠款類別和賬齡進行分類管理，欠款
單位類別按照xxx公司會計制度規定的股份公司所屬單位，關聯單位和外部單位進行劃分，賬齡管理劃分：
（一）結算期或合同期內的正常應收款，超過結算期但在6個月以內的。
（二）賬齡在6個月至1年之間的。
（三）賬齡在1—2年之間的。
（四）賬齡在2—3年之間的。
（五）賬齡在3年以上的。
第二章 組織機構
第四條 業務部門根據業務量大小、資信程度等情況對客戶實行分級管理。針對不同業務單位的具體情況，核定客戶賒銷額度，制定相應的信用政策。
第五條 財務部門負責應收款項的核算，每月分析應收賬款情況，對應收款項的形成和清收履行會計監督職能，協助業務部門清收應收款項。
第六條 業務部門是應收款項的直接責任部門，負責應收款項的催收工作，本著“誰經辦、誰負責”的原則具體落實到人。
第七條 法律部門對業務合同條款的合法性、合規性負責審查，對發生債權糾紛的應收款項依法開展取證等工作，直至提請法律訴訟。
第八條 綜合部門負責落實對欠款責任人的考核。
第三章 預付賬款管理
第九條 按照xxx公司相關規定，為防止資金風險，從外單位采購原料，原則上不得預付貨款。
第十條 在賣方市場的情況下，確需預付的原材料品種，須由采購部門報主管領導審批，提出預付貨款建議，報經xxx公司主管領導和總會計師簽字同意后，方可執行。
第十一條 預付款須在款項付出之日起，兩個月內清理完畢。財務人員督促業務經辦人及時辦理結算沖銷預付款，對逾期未清預付款，月底反饋xxx公司領導。
第四章 應收賬款管理
第十二條 倉儲部門發料后，業務人員應及時將發料單、合同等送交財務資產部，經審核后開具發票，辦理掛賬手續，不得拖延，以免造成月末庫存帳實不符。手續不齊全的一律不予辦理，否則追究財務人員的責任。
第九條 財務部門要建立應收款項檔案，以臺賬的方式進行管理，定期對應收款項的賬齡進行跟蹤分析。
第十一條 根據xxx公司對應收款項下達的最高限額，處應對應收款項進行日常監控：
（一）月度跟蹤。單位專（兼）職管理人員，應對本月形成的應收款項建立相應的臺賬，財務部門要協助提供有關資料，對超過結算期和預付沖銷期限三個月的，專（兼）管人員要及時通知經辦人員待崗進行清理。
（二）季度分析。財務部門每季度對應收款項進行匯總分析，認真核對往來款項，發現有特殊原因和異常情況的要及時向業務部門通報，并向主管領導匯報，然后進行催辦清理。
第十三條 業務人員應及時將開具的發票送交客戶，并督促客戶辦理掛賬手續，不得扣押發票。
第十四條 每月財務人員與客戶核對往來賬項，編制往來帳調節表，并落實差異原因。
第十五條 財務人員應及時將逾期應收賬款反饋相關業務部門，協助業務人員清欠貨款。
第五章 款項清欠
第十六條 對于逾期應收款項的直接責任人，根據逾期時間長短，給予一定的處罰。以合同、協議約定的收款時間為基準，對逾期1個月未收回的，直接責任人員應加緊進行專項催收；對逾期超過2年的，直接責任人下崗專職催收并從次月起停發月度獎金，對造成壞賬損失的，視損失大小和情節輕重給以行政和經濟處罰。
第十七條 應收款項責任人因工作調動或其他原因需離開所在單位時，應首先清收自己經手的應收款項，在未清收完畢的情況下，人事部門不得辦理調離手續。
第十八條 本規定生效日以前發生的應收款項按照“業務經辦人是直接責任人、原部門負責人是第一督辦人，現部門負責人為第二督辦人的原則”進行清收。
第十四條 財務人員對納入備用金管理的借款，要確保手續齊全，先清后借，堅持做到“前賬不清，后賬不借”。
第六章 附則
第十九條 本辦法自下發之日起執行，以前文件規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。
第二十條 本辦法由財務部門負責解釋。
應收款項管理辦法崗位職責篇四
第三章 應收和預付款項
【學習目的與要求】
通過本章的學習，掌握應收票據的概念、計價及其核算；掌握應收賬款的概念、計價及其核算；掌握采用備抵法進行壞賬損失核算時估計壞賬損失的方法；掌握預付賬款及其他應收款的概念、計價及其核算。熟悉壞賬的確認條件。【內容提要】
一、應收票據
應收票據主要是指商業票據。商業票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票；按是否計息劃分，分為不帶息商業匯票和帶息商業匯票。
應收票據應按面值計價。對于帶息應收票據，中期期末和終了時，應將其計提的利息增加應收票據的賬面價值，同時沖減財務費用；票據利息的計算公式為：應收票據利息=應收票據票面金額×票面利率×期限。
應收票據可以背書轉讓，背書人對票據的到期付款負連帶責任。
商業匯票在到期前向銀行申請貼現時，支付的貼現利息應作為財務費用處理。如果貼現的商業匯票到期，承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行即將已貼現的票據退回申請貼現的企業，同時從貼現企業的賬戶將票據款劃回；如果申請貼現企業的銀行存款賬戶余額不足，銀行將作為逾期貸款處理。
二、應收賬款 應收賬款是企業因銷售商品、提供勞務等經營活動所形成的債權。應收賬款應于收入實現時按實際發生額計價入賬。存在現金折扣時，應采用總價法確定應收賬款的入賬價值，將實際發生的現金折扣作為財務費用處理。
企業應采用備抵法核算壞賬損失。采用備抵法核算壞賬損失時，應采用應收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法等估計壞賬損失，并通過“壞賬準備”科目核算。
三、預付賬款及其他應收款
預付賬款是企業由于購進貨物或接受勞務而預先支付給供貨方或提供勞務方的賬款。預付賬款應按實際付出的金額入賬。在編制資產負債表時，應將預付賬款和應收賬款的金額分別反映。企業的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原記入預付賬款的金額轉入其他應收款，并計提壞賬準備。
其他應收款是指除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項。其他應收款應按實際發生的金額入賬。企業應定期或者至少于每年終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發生的壞賬損失，并計提壞賬準備。【練習題】
一、單項選擇題
1．“壞賬準備”科目在期末結賬前如為借方余額，反映的內容是()。a．提取的壞賬準備 b．已經發生的壞賬損失
c．收回以前已經確認并轉銷的壞賬損失 d．已確認的壞賬損失超出壞賬準備的余額
2．預付賬款不多的企業，可以不設“預付賬款”科目，而將預付的款項記入()。
a．“應付賬款”科目的借方 b．“應付賬款”科目的貸方 c．“應收賬款”科目的借方 d．“應收賬款”科目的貸方 3．某企業1997年3月10日簽發一張期限為3個月的商業承兌匯票，其到期日為()。
a．6月8日 b．6月9日 c．6月10日 d．6月11日
4．甲企業銷售某產品給乙企業，貨已發出，貨款10 000元；乙企業簽發一張90天后到期并已承兌的無息商業匯票，票面金額為10 000元。甲企業45天后持此票據到銀行貼現，貼現率為10％。甲企業取得的貼現金額為()元。
a．10 000 b．9 875 c．10 125 d．10 100 5．a企業于1998年6月7日銷售一批商品給b企業，應收賬款500 000元，規定的付款條件為2／
10、1／20、n／30；b企業于1998年6月20日付款，a企業實際收到的金額為()元。
a．500 000 b．490 000 c．485 000 d．495 000 6．某企業1996年末應收賬款余額為2 000 000元；1997年確認壞賬損失30 000元，年末應收賬款余額為4 000 000元；1998年收回已轉銷的壞賬20 000元，年末應收賬款余額為3 500 000元。壞賬準備提取比例為5％o。該企業3年內計提“壞賬準備”計入“管理費用”賬戶的金額累計為()元。
a．47 500 b．22 500 c．27 500 d．40 000
二、多項選擇題
1．下列各項中，應在“其他應收款”科目核算的有()。a．應收保險公司的各種賠款 b．應收的各種罰款 c．應收出租包裝物的租金 d．應向職工收取的暫付款項 2．企業將無息票據貼現時，影響貼現利息計算的因素有()。a．票據的面值 b．票據期限 c．企業持票天數 d．貼現利率
3．采用備抵法核算壞賬損失的企業，下列各項中，計提壞賬準備的項目有()。
a．應收賬款 b．已轉入應收賬款的應收票據 c．應收票據 d．已轉入其他應收款的預付賬款
4．下列各項中，應計入“壞賬準備”科目貸方的有()。a．年末按應收賬款余額的一定比例計提的壞賬準備 b．收回過去已經確認并轉銷的壞賬 c．經批準轉銷的壞賬 d．確實無法支付的應付賬款 5．企業進行壞賬核算時，估計壞賬損失的方法有()a．直接轉銷法 b．應收賬款余額百分比法 c．賬齡分析法 d．銷貨百分比法
6．按照現行會計制度的規定，下列各項中可以計入“應收賬款”賬戶的有()。
a．增值稅銷項稅額 b．商業折扣 c．現金折扣 d．代購貨單位墊付的運雜費
三、判斷題
1．商業承兌匯票的出票人可以是該商業匯票的承兌人，也可以是收款人，但必須由付款人承兌。()2．銀行承兌匯票只能由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發。()3．企業的應收票據無論是帶息票據，還是不帶息票據，在年末資產負債表中均應以原賬面價值反映。()4．企業按年末應收款項余額的一定比例計算的壞賬準備金額，應等于年末結賬后“壞賬準備”科目的余額。()5．企業無息票據的貼現所得一定小于票據面值，而有息票據的貼現所得則不一定小于票據面值。()6．企業將應收的商業承兌匯票貼現后，可能在短期內形成對銀行的負債，因此應將其列為資產負債表中流動負債項目。()7．商業匯票可以背書轉讓，被背書人應對票據的到期付款負連帶責任。()8．在存在現金折扣的情況下，若采用總價法核算，應收賬款應按銷售收入扣除預計的現金折扣后的金額確認。()9．應收票據的利息收入，一般可在實際收款時確認；金額較大的，應按權責發生制原則在票據到期前的各期期末確認。()10．企業貼現的商業匯票到期，如果承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行將從貼現企業的賬戶中將票款劃回，收款企業應按所付票據本息轉作應收賬款。()
四、計算與會計處理題
某企業采用應收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準備的提取比例為5％o，有關資料如下：
(1)該企業從1994年開始計提壞賬準備，該年末應收賬款余額為1 000 000元；
(2)1995年和1996年年末應收賬款余額分別為2 500 000元和2 200 000元，1995年和1996年均未發生壞賬損失；
(3)1997年6月，經有關部門確認一筆壞賬損失，金額為18 000元；
(4)1997年10月，上述已核銷的壞賬又收回5 000元；(5)1997年年末應收賬款余額為2 000 000元。
要求：根據上述資料，編制有關的會計分錄。
應收款項管理辦法崗位職責篇五
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應收款項管理 第一章 總 則
第一條 為促進資金的良性循環，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發生，減少收賬費用和損失，按國家財經法規規定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。第三條 應收款項歸口管理部門為財務部，財務部、銷售部辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規定。
第二章 應收款項的管理
第四條 應收款項的信用管理
應收賬款管理人員和銷售業務人員應對客戶作信用調查，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據。
賒銷產品時必須辦妥下列事項：
（一）簽訂購銷合同；
（二）確立結算方式及付款期限，或獲取付款保證書；
（三）延期付款的違約責任； 第五條 公司應收款項審批權限
公司應制訂應收款項管理辦法，明確賒銷審批權限，并做動態調整，第六條 應收賬款內部管理報告制度
公司應建立應收賬款內部管理報告制度，銷售部、財務部應分別建立應收賬款臺賬，并分客戶、賒銷經手人、銷售區域等建立周統計報表，上報主管領導。
銷售部和財務部應每月核對應收賬款情況，如有差異，需及時找出原因，并限期解決。
第七條 應收賬款分析
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（一）經理會議研究處理方法；
（二）提請經濟法庭調處；
（三）依法起訴。
第十三條 本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《資產減值準備和損失處理制度》有關規定進行。
第四章 附則
第十四條 本制度由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。第十五條 本制度自2002年 月 日起實施。
