為了確保我們的努力取得實效，就不得不需要事先制定方案，方案是書面計劃，具有內(nèi)容條理清楚、步驟清晰的特點。那么我們該如何寫一篇較為完美的方案呢？以下就是小編給大家講解介紹的相關(guān)方案了，希望能夠幫助到大家。

審計工作計劃方案審計工作計劃篇一

認真學(xué)習(xí)貫徹《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》等有關(guān)文件精神，以倡導(dǎo)節(jié)能、增效為目標，從局審計工作實際出發(fā)，深入開展“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的宣傳教育，努力營造勤儉節(jié)約光榮，鋪張浪費為恥的良好氛圍。進一步完善各項規(guī)章制度，加強控制和監(jiān)督，努力從源頭和過程上制止浪費現(xiàn)象，提高資源使用效能。

使廣大干部職工充分認識建設(shè)節(jié)約型社會的重要意義，進一步樹立“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的意識。深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，從節(jié)約一度電、一滴水、一張紙做起，嚴格內(nèi)控管理措施，降低行政運行成本，促進資源的合理利用。

（一）宣傳教育階段

充分利用局域網(wǎng)開展宣傳教育，使廣大干部職工進一步提高對“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認識；組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，進一步增強效益理念。在全局大力營造厲行節(jié)約、反對浪費的氛圍，積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動。樹立從小事做起的觀念，形成人人崇尚節(jié)約、人人參與節(jié)能的良好氛圍。

（二）組織實施階段

1、開展節(jié)約用電。充分利用自然光照，減少照明設(shè)備電耗，防止“長明燈”現(xiàn)象。減少計算機、打印機等辦公設(shè)備待機消耗，下班后切斷所有電源。加強對空調(diào)使用的管理，夏季室內(nèi)空調(diào)溫度設(shè)置不得低于26攝氏度。

2、抓好節(jié)約用水?？茖W(xué)設(shè)置公共區(qū)域綠地和景觀環(huán)境灌溉用水周期。注重一水多用，堅持重復(fù)和循環(huán)用水，提高水資源利用率。正確使用節(jié)水型龍頭、沖洗閥、水箱等節(jié)水設(shè)備和器具，養(yǎng)成隨用隨開和用后隨關(guān)的用水習(xí)慣，杜絕跑冒滴漏和“長流水”現(xiàn)象發(fā)生。

3、搞好公車節(jié)能。嚴格執(zhí)行公務(wù)車輛定編管理，加強公務(wù)用車管理與維護，降低車輛運行成本。嚴格執(zhí)行公務(wù)車輛“一統(tǒng)三定三公開”制度，即統(tǒng)一招投標，定點維修、定點保險、定點加油和公開維修費、公開里程數(shù)、公開用油數(shù)。

4、節(jié)約辦公經(jīng)費。充分發(fā)揮電子政務(wù)優(yōu)勢，大力推進無紙化辦公。提倡文稿雙面用紙和信封、復(fù)印紙的再利用，控制紙質(zhì)公文印刷數(shù)量。推廣使用高效節(jié)能辦公用品，嚴格規(guī)范辦公用品配置、采購、領(lǐng)用制度。

5、嚴格預(yù)算執(zhí)行。按照年度經(jīng)費細化安排使用資金，各項經(jīng)費開支嚴格履行審批、審核、報銷程序。不得無預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)支出。開支經(jīng)費結(jié)算方式，嚴格實行銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算制度。

6、加強“三公“經(jīng)費管理。進一步強化公務(wù)接待管理，嚴格控制接待范圍、接待標準，建立接待清單，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不安排接待。進一步嚴格公務(wù)用車管理，不得公車私用以及使用公車辦理與公務(wù)無關(guān)的事項。進一步嚴格公務(wù)出國（境）管理。

7、規(guī)范會議活動審批程序。嚴格按照會議管理要求辦好會議，嚴格控制會議數(shù)量、時間和規(guī)模，大力減少會議文件、簡報的印制數(shù)量。

8、提倡文明用餐。繼續(xù)開展以“節(jié)儉飲食、減少浪費”為主題的文明餐桌行動，引導(dǎo)干部職工形成“文明消費、節(jié)約用餐”的良好風(fēng)尚，合理安排繕食，以食取量，杜絕浪費。

（三）總結(jié)提高階段

勤儉節(jié)約是人類永恒的主題，是中華民族的傳統(tǒng)美德，是推進事業(yè)發(fā)展的強大精神力量，是在任何時期都應(yīng)該倡導(dǎo)、踐行的重要行為規(guī)范。為深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”主題實踐活動，確?；顒尤〉脤嵭В瑢顒娱_展情況進行認真總結(jié)，不斷完善內(nèi)部管理制度，把勤儉節(jié)約融入到具體工作中，牢固樹立勤儉節(jié)約的思想觀念。

（一）提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是加快建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的重要舉措。各科室、單位要積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，樹立“節(jié)約光榮、浪費可恥”的思想觀念，把勤儉節(jié)約的責(zé)任細化到每個崗位、每個環(huán)節(jié)，使勤儉節(jié)約工作轉(zhuǎn)化為干部職工的自覺行動。

（二）明確責(zé)任，狠抓落實。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是貫徹落實《公共機構(gòu)節(jié)能條例》的具體行動，各科室、單位都要結(jié)合工作實際，從每個崗位細節(jié)入手、從我做起、從點滴做起、從身邊的小事做起。做到人走燈滅、人離水停、人走機關(guān)。從“勤儉節(jié)約、從我做起”的實踐中深刻認識建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的重大意義。

（三）求真務(wù)實、注意實效。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是深入貫徹落實《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》的具體要求，各科室、單位都要高度重視做好勤儉節(jié)約工作，抓住重要環(huán)節(jié)、加強日常管理。通過開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，使廣大干部職工對建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的認識更加深刻，使人人節(jié)約、時時節(jié)約、處處節(jié)約成為廣大干部職工的自覺行動，進一步促進勤儉節(jié)約工作深入開展。

審計工作計劃方案審計工作計劃篇二

第一章 總 則

第一條 為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風(fēng)險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風(fēng)險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、 《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實際，制定本制度。

第四條 公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

第五條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。

第六條 公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第七條 監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負責(zé)，獨立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個人的干擾。

第八條 公司內(nèi)部審計負責(zé)人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設(shè)的審計委員會的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負責(zé)人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。

第十條公司應(yīng)配備與審計任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關(guān)專業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得職權(quán)濫用、徇私、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。

第十一條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風(fēng)險保持高度警惕。

第十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負責(zé)被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應(yīng)該主動申請回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。

第十三條 內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員進行打擊報復(fù)。

第十四條 內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。

第十五條 審計人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓(xùn)、會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以保持專業(yè)的熟練性。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

第十六條 監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責(zé)：

(一)負責(zé)制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程;

(二)負責(zé)對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計;

(四)負責(zé)對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進行審計;

(五)負責(zé)對被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計

(含主要干部的離任審計);

(六)負責(zé)對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審計;

(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。

第十七條 為有效履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予監(jiān)察審計部如下權(quán)限：

(二)根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計;

(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的各種會議及各類事項，包括：

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

(四)在履行職責(zé)時，監(jiān)察審計部有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要、與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料，并對其審查。

1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料;

2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料;

3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;

4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預(yù)決算資料;

5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;

6、其他與審計工作相關(guān)的資料。

(六)在履行職責(zé)時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象

1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為;

2、經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為

3、嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的行為

5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為;

6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。

二、審計部還具有以下權(quán)限：

(一)就審計事項的有關(guān)問題向被審部門(子公司)和個人進行調(diào)查;

(二)盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等;

(三)要求被審部門(子公司)有關(guān)負責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事 項寫出書面說明材料。

(四)制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保 全措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(六)對被審部門(子公司)提出改進管理的建議;

(八)可以隨時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務(wù)收支有關(guān)的資料。

第十八條 公司內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。

第十九條 內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟責(zé)任

審計、結(jié)算審計等，涉及業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。

第二十條 公司內(nèi)部審計種類包括:

1、財務(wù)審計:對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性、真實性、效益性等進行監(jiān)督檢查;對財務(wù)管理和財產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督評價。

2、內(nèi)控審計:對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司(包括控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項。

3、基建項目審計:對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。

4、合同審計:對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。

5、責(zé)任審計:對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負責(zé)人和各部門負有經(jīng)濟責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計由審計委員會授權(quán)審計;副總裁以下需要審計的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計部門進行審計。內(nèi)部審計部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任人離任、離職前進行審計。

6、專項審計:對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結(jié)果。

包括:

6.1管理審計:對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。

6.2效益審計:在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

6.3審計調(diào)查:對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

6.4職工保險福利收繳支付審計。

7、公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計:對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價報告。

8、董事會審計委員會、總裁授權(quán)的其他審計。

(一)會計賬簿、憑證、報表;

(二)全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約;

(三)全部開戶銀行的銀行對賬單;

(四)各項資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明;

(五)要求對方提供各項債權(quán)的確認函;

(六)與客戶往來的重要文件;

(七)重要經(jīng)營投資決策過程記錄;

(八)其他相關(guān)的資料。

必要時可自審計區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門(子公司)不得拒絕。被審部門(子 公司)有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計部應(yīng)該及時向董事會匯報，按有關(guān)法律法規(guī)處置。

第二十二條 公司內(nèi)部審計方式:

1、報送審計:被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將審計部要求的有關(guān)材料報送審計部接受審計檢查。

2、就地審計:審計人員到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件。

第二十三條 內(nèi)部審計的工作內(nèi)容包括但不限于:

1、募集資金投資項目審計;

2、對公司基礎(chǔ)建設(shè)項目的立項、概預(yù)算、決算、開工、竣工審計;

4、合同審計;

6、對公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴密性、有效性和執(zhí)行情況審計;

8、對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計;

9、聯(lián)營、合營、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計;

11、接受公司審計委員會委托的其他審計事項;

12、向?qū)徲嬑瘑T會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料;

13、監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。

第二十四條 監(jiān)察審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年度審計計劃在報公司內(nèi)部審計負責(zé)人批準并經(jīng)公司董事會認可后實施。

1、審計計劃制定:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計計劃，報公司審計委員會批準。

2、審計立項:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經(jīng)審計委員會批準后實施。

3、組建審計工作組:按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組(其成員不得少于兩人)，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。

4、 根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經(jīng)審計委員會或總裁授權(quán)后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。

5、實施審計:審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計證據(jù)等措施實施審計。內(nèi)部審計部應(yīng)制定規(guī)范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。

6、審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。

7、審計工作組應(yīng)匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，經(jīng)審計部負責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計報告，由總裁或?qū)徲嬑瘑T會審批。審批后的內(nèi)審報告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計單位。

8、被審計對象應(yīng)當(dāng)及時執(zhí)行審計決定，落實審計報告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)審部門進行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報總裁或?qū)徲嬑瘑T會。

9、如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復(fù)審申請或者申訴;超過三日提出復(fù)審申請或者申訴的，不予受理。復(fù)審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執(zhí)行。

10、內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計，重點檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計結(jié)果報審計委員會。

第二十六條 監(jiān)察審計部應(yīng)通過實施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復(fù)核等多種審計方法，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計、常規(guī)審計、專項審計等多種方式開展內(nèi)部審計工作。

第二十七條 監(jiān)察審計部在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場手段，充分做好準備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。

第二十八條 監(jiān)察審計部應(yīng)對內(nèi)部審計工作實行分級督導(dǎo)審核制度，以保障審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計目標。

第五章 內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督

第二十九條 內(nèi)部審計應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計目的得以實

第三十條 監(jiān)察審計部應(yīng)定期對已開展的審計工作進行評價，

檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和

效果。

第三十一條 公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計實務(wù)

標準的基礎(chǔ)上，對監(jiān)察審計部的審計工作開展定期檢查，進行內(nèi)部評

價。

第三十二條 公司董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機

第六章 內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范

第三十三條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要嚴格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部審計準則及公司內(nèi)部審計規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。

第三十四條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。

第三十五條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得職權(quán)濫用，不得弄虛作假，不得徇私，不得接受被審計對象的請客、送禮。

第三十六條 內(nèi)部審計人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。

第三十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實地為公司服務(wù)，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。

第三十八條 內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機密。

第三十九條 內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項; 不得隱瞞事實真-相。

第四十條 內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計任務(wù)，應(yīng)及時提出解決方案。

第四十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較強的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。

第七章 內(nèi)部審計責(zé)任追究

第四十二條 監(jiān)察審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進行責(zé)任追究;對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反國家相關(guān)法律法規(guī)的單位和人員，由公司移法移交司法機關(guān)處理。

第四十三條 監(jiān)察審計部應(yīng)對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和個人進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進行處理處罰;公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進行處理處罰。

第四十四條 對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲嬑瘑T會提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法7機關(guān)依法處理。

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計檢查的;

3、弄虛作假、隱瞞事實真-相的;

4、拒不執(zhí)行審計決定的;

5、打擊、報復(fù)、誹謗、陷害審計工作人員或者有關(guān)舉報人的。

第四十五條 內(nèi)部審計人員違反本制度規(guī)定，職權(quán)濫用、玩忽職守、徇私、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對審計人員進行從嚴處理。

1、利用職權(quán)謀取私利的;

2、弄虛作假、徇私，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;

3、泄露公司商業(yè)機密的。

第四十七條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，監(jiān)察審計部可以建議給予表彰或獎勵。

第八章 審計檔案管理

第四十八條 內(nèi)審部門應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規(guī)范、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范和審計報告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。

第四十九條 審計檔案管理范圍:

2、審計報告及其附件;

4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

5、審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;

6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;

7、申訴、申請復(fù)審報告;

8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料;

9、其他應(yīng)保存的資料。

第五十條 審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。

第九章 附 則

第五十一條 本制度由公司董事會與內(nèi)部審計部門負責(zé)解釋和修訂。

第五十二條 本制度自公司董事會通過之日起施行。

1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。

2、2015年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。

二、xxxx年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，2015年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

⑶ 通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預(yù)算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標準，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對2015年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。

⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。

審計工作計劃方案審計工作計劃篇三

為了加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，進一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反工作任務(wù)分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實際，特制訂本實施方案。

一、指導(dǎo)思想

按照黨的十八大會議精神和中央政治局關(guān)于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的經(jīng)濟責(zé)任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部，促進其正確履行職責(zé)，加強廉政建設(shè)和懲治等方面的重要作用。

二、工作目標和重點

進一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實科學(xué)發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務(wù)院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。

三、項目安排和審計內(nèi)容

根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計。審計方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計。

審計內(nèi)容：一是以財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計為主要途徑，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。

五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政財務(wù)收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。

四、審計的具體要求

(一)認真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟職責(zé)有關(guān)的情況，聽取紀檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料。

(二)制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。

(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責(zé)制，認真負責(zé)地完成自己所擔(dān)負的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)。

(四)認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進行經(jīng)濟責(zé)任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復(fù)核制度，認真負責(zé)地出具審計結(jié)果報告。

(五)提高審計評價質(zhì)量。審計評價應(yīng)堅持明確具體和實事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟指標完成情況、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟事務(wù)管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任。

(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持，及時通報領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的情況，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟責(zé)任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。

一、離任審計程序

1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應(yīng)及時取得董事會或其他權(quán)力機構(gòu)的書面授權(quán)或委托書，依據(jù)集團企業(yè)的有關(guān)制度開始實施審計工作。集團企業(yè)董事會和領(lǐng)導(dǎo)層對審計任務(wù)的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計資料及結(jié)論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進行審計等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確。四要下達審計通知書，在通知書中應(yīng)向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的.具體要求，例如準備好財務(wù)帳冊、憑證、報表及相關(guān)合同資料等。

2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調(diào)節(jié)、盤點和調(diào)查的基礎(chǔ)上，將賬面審查的結(jié)果與收集的賬外證據(jù)結(jié)合起來進行分析。

(1)客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準繩，以資料事實為依據(jù)，實事求是地作出評價。對問題要結(jié)合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應(yīng)盡量使用量化指標和對比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價。

(2)謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當(dāng)，有分寸。

(3)責(zé)權(quán)分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責(zé)任，分清直接與間接責(zé)任，主觀與客觀責(zé)任，集體與個人責(zé)任。

(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。

二、離任審計內(nèi)容

1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計的重要內(nèi)容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關(guān)規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試)，四是根據(jù)測試結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部控制予以評價。

2、審查任期內(nèi)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果：以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務(wù)收支及遵守財經(jīng)法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關(guān)注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權(quán)便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權(quán)變動、經(jīng)濟擔(dān)保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關(guān)注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉(zhuǎn)移損失等問題;三是審計資產(chǎn)、負債和損益，關(guān)注債權(quán)債務(wù)是否清晰，有無呆壞帳及其他經(jīng)濟遺留問題。

3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負責(zé)人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者，必須履行其托管責(zé)任，確保各項資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產(chǎn)進行審計核實，能劃清前后任的經(jīng)濟責(zé)任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產(chǎn)的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應(yīng)收帳款等進行證實;鑒別資產(chǎn)報廢依據(jù)等。二要審查各項資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關(guān)指標和同行業(yè)先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設(shè)備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。

4、重點審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績：任期經(jīng)濟責(zé)任審計要著重評價企業(yè)負責(zé)人是否完成經(jīng)濟責(zé)任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當(dāng)拓展和延伸審計內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營活動真實情況的經(jīng)濟指標來進行。

三、離任審計的方法

1、企業(yè)自查與審計檢查相結(jié)合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復(fù)雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產(chǎn)進行盤點，對債權(quán)債務(wù)進行清理，在此基礎(chǔ)上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。

2、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結(jié)合。較好的內(nèi)部控制是保證會計信息真實可靠的關(guān)鍵，能預(yù)防差錯和舞弊行為的發(fā)生。檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制的有機結(jié)合，可減少審計風(fēng)險，提高工作效率。

3、賬簿審查與實物核對相結(jié)合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風(fēng)險，確保審計質(zhì)量。

4、賬簿審查與調(diào)查研究相結(jié)合。審計中除審查賬簿外，還可通過調(diào)查，如與有關(guān)人員進行交談，了解和掌握有關(guān)情況，為合理評價打好基礎(chǔ)。

5、離任審計與延伸審計相結(jié)合。延伸審計下屬企業(yè)及有經(jīng)濟往來的企業(yè)，是全面有效評價經(jīng)濟責(zé)任的一個有效途徑。

6、離任審計與專項審計等日常審計相結(jié)合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復(fù)審計，起到事半功倍的效果。

審計工作計劃方案審計工作計劃篇四

審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)出審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排。根據(jù)審計署六號令反映的實施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內(nèi)容，可以看出其在整個控制體系中的重要作用。好的審計實施方案不但是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 而且也是防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結(jié)合自己的實際審計工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲媽嵤┓桨傅木幹瀑|(zhì)量。

審計實施方案是為審計項目服務(wù)的，所以編制審計實施方案必須仔細研究審計項目。一個項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個審計項目實施方案的依據(jù)。比如縣級預(yù)算執(zhí)行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實施方案的時候就要把當(dāng)年財政收支情況、資產(chǎn)、負債的真實性作為審計重點。這樣在具體實施審計時才不會偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實施方案的內(nèi)容，項目要求程度，關(guān)系到實施方案的主要內(nèi)容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內(nèi)容越多，反之，則相對審計內(nèi)容越少。項目審計也相應(yīng)要求審計實施方案的編制有所偏重。比如交通專項資金使用和管理情況審計，在編制審計實施方案時，就要偏重于揭露和發(fā)現(xiàn)專項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應(yīng)把它作為主要審計內(nèi)容。

審計實施方案是部署對被審計單位進行審計的具體規(guī)劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調(diào)查要盡量詳盡充實。一是在態(tài)度上要重視，不能走過程，認真編寫審前調(diào)查提綱，合理安排調(diào)查時間。二是要明確審前調(diào)查內(nèi)容，做到心中有數(shù)。三是靈活運用調(diào)查方式，多渠道收集被審計單位相關(guān)信息。我們在對某單位進行審前調(diào)查時，通過與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現(xiàn)有福利支出，在編制審計實施方案時，將此線索作為一項重點審計內(nèi)容，果然在審計中查出了該單位將預(yù)算外資金利息收入不入賬，私設(shè)小金庫20余萬元的問題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規(guī)定，不但是編寫審計實施方案的前提和基礎(chǔ)，也是提高審計實施方案編寫質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

所謂審計重點就是指對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內(nèi)容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個單元。全面審計，突出重點就是要求審計既要有完整性，更要有所側(cè)重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實施方案時，應(yīng)該牢牢把握立足全局、突出重點的方向，尤其是要突出重點。如何突出重點?一是對審前調(diào)查的資料進行認真分析，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行初步測評，排查內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，首先是分析連續(xù)性資料，進行橫向?qū)Ρ龋词欠裼挟惓＃醪酱_定被審計單位經(jīng)濟活動中的重要問題和線索，在此基礎(chǔ)上評估審計風(fēng)險，確定審計重點。

另外還可以充分利用以前審計成果，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在問題的多發(fā)點。也可以查閱與被審計單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計情況，對存在問題進行分析評價，進行橫向?qū)Ρ龋l(fā)現(xiàn)共性問題，作為編制審計實施方案的重點內(nèi)容。

審計內(nèi)容是指為實現(xiàn)審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實提高審計實施方案的指導(dǎo)性和可操作性，就必須正確區(qū)分審計內(nèi)容，并加以科學(xué)分解。在編制實施方案時可以圍繞審計工作方案規(guī)定的主要內(nèi)容來區(qū)分審計內(nèi)容，而審計內(nèi)容分解則必須立足于審計目標。分解審計內(nèi)容就是針對每一個審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個審計項目涉及單位多，財政財務(wù)收支量大，審計內(nèi)容多時，如果不加以科學(xué)分解，就會導(dǎo)致一是在具體實施中將無法面面兼顧或者統(tǒng)籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實審計責(zé)任，降低審計風(fēng)險。而科學(xué)分解審計內(nèi)容，就是要把全部審計內(nèi)容加以科學(xué)分類并具體細化， 以利于實際審計工作。比如我們在同級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計中，根據(jù)審計目標可以先將審計內(nèi)容分解為預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容和其他財政收支審計內(nèi)容，再對兩個方面進行層層分解，例如可以把預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容分解為：①財政部門按照批準的本級預(yù)算，向本級各部門批復(fù)、下達預(yù)算情況。②預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算收支的變化情況③財政部門及其他部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、其他預(yù)算收入情況等等。唯有如此，審計實施方案才具有指導(dǎo)意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實現(xiàn)。

審計實施方案歸根結(jié)底是要靠審計人員來實施的，所以科學(xué)編制審計實施方案必須體現(xiàn)出有效配置審計資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質(zhì)量、減少審計風(fēng)險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時間要求進行通盤考慮，再根據(jù)審計人員的業(yè)務(wù)特長、專業(yè)水平，合理分配審計人員，以待項目實施時，審計工作能協(xié)調(diào)鋪開，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時，要根據(jù)分解的具體審計內(nèi)容，體現(xiàn)以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無需要回避的人際關(guān)系等。我們在每年的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計中，根據(jù)審計組人員多來自各個被審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一客觀情況，采取“鄉(xiāng)土回避制”，讓不是來自本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計人員擔(dān)任審計組長，大大的減少了“說情風(fēng)”給審計工作帶來的阻力。三是對能應(yīng)用新的審計技術(shù)和審計方法的人員進行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計目標的實現(xiàn)。

審計實施方案不但要明確審計內(nèi)容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質(zhì)量進行重點控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節(jié)約審計資源，提高審計效率。在制定實施方案時，要結(jié)合審前調(diào)查掌握的重要環(huán)節(jié)、重要問題線索等內(nèi)容，制訂出詳實完善的審計實施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時要做什么工作等等。同時還要將重要審計事項的查證過程予以細化，并將責(zé)任落實到人，以增強實施方案的可操作性和指導(dǎo)性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內(nèi)容尤其是重點內(nèi)容除明確規(guī)定審計步驟外還要明確應(yīng)采用的審計方法，保證審計實施得心應(yīng)手，進展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執(zhí)行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來的審計風(fēng)險。

最后，在具體實施審計的過程中，要根據(jù)實際情況適當(dāng)調(diào)整審計實施方案而不能一成不變，循規(guī)蹈矩。因為，審計實施方案是在前期審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的，而審前調(diào)查核實審計過程中發(fā)現(xiàn)的情況未必完全相符，必然會存在著一些沒有考慮到的新情況，所以原來的實施方案未必同審計實際相符合，所以在審計實施過程中要不斷完善和調(diào)整審計實施方案，使之更適合審計工作，更具有指導(dǎo)意義，只有這樣才能體現(xiàn)出審計實施方案的合理性和科學(xué)性。同時也要加強審計實施方案某些計劃的保密性，因為審計實施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰(zhàn)斗中的作戰(zhàn)方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實施方案中明確了進駐日突擊盤點現(xiàn)金這一情況，不但會使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據(jù)的客觀性難以保證，而且也會因為實質(zhì)性錯誤帶來很大的審計風(fēng)險。

審計工作計劃方案審計工作計劃篇五

一、對已完工的在建工程：住宅小區(qū)工程由于資金問題沒有結(jié)算完工程款和機械費用等款，不能結(jié)轉(zhuǎn)工程。計劃組織資金在2015年底結(jié)算后結(jié)轉(zhuǎn)。

對已完工的在建工程：村委大院綜合文化活動中心工程已結(jié)算完，計劃在10月底通過相關(guān)會議后結(jié)轉(zhuǎn)工程。

二、關(guān)于2015年未兌現(xiàn)經(jīng)濟合同款0.1萬元，在2015年初兌現(xiàn)完成。

三、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，規(guī)范操作，正確核算，對于會計核算不規(guī)范的現(xiàn)象進行完善。

四、根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府對三資管理的精神制定了符合我村實際的“三資管理內(nèi)控制度”。

1、三資管理制度

2、財務(wù)管理制度

3、村級重大事項管理制度等。堅決按制度辦事，壓縮非生產(chǎn)性開支、不合理開支。

五、通過廣泛征積意見的基礎(chǔ)上，發(fā)揮我村資源和地理位置優(yōu)勢，向上級申報審批官道村農(nóng)民文化中心和加大招商引資項目力度來帶動我村的經(jīng)濟發(fā)展，增加村集體收入，力爭扭虧為盈。

審計工作計劃方案審計工作計劃篇六

一、審計目標

通過對縣朝陽市場、中心市場采光棚工程結(jié)算造價的審計，揭露和查處工程項目在建設(shè)程序、概算管理、招投標及合同簽訂、工程結(jié)算、財務(wù)核算中存在的不真實、不合法和不規(guī)范問題，監(jiān)督和檢查建設(shè)資金管理和使用情況，促進建設(shè)單位合法有效地使用建設(shè)資金，提高投資效益，督促建設(shè)單位和參建單位堵塞漏洞，加強項目核算和工程管理，確保投資安全，促進整頓和規(guī)范我縣的建設(shè)市場，針對存在的問題，分析產(chǎn)生的原因，提出審計意見和建議，為其他國家投資重點工程項目提供決策依據(jù)，充分發(fā)揮審計職能為我縣經(jīng)濟保駕護航的功能。

二、審計對象及范圍

(一)審計對象：隆回縣市場管理中心。

(二)審計范圍

1.工程量及工程價款結(jié)算情況。

三、審計內(nèi)容、重點及審計措施

(一)招投標程序及合同的簽訂是否合法、有效

相應(yīng)資金或資金來源是否得到落實;是否具備招標所需的設(shè)計圖紙及技術(shù)資料;另一方面，關(guān)注建設(shè)項目招標是否合符合程序，要關(guān)注應(yīng)該公開招標的工程是否違規(guī)進行了邀請招標，采用公開招標的，主要審計招標人是否在國家指定的報刊和信息網(wǎng)絡(luò)上公開發(fā)布招標公告，招標公告內(nèi)容是否完整。

應(yīng)注意有無通過種種弄虛作假的方式“明招暗定”; 有無投標人有意壓低標價，搞惡性競爭;有無投標人掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉(zhuǎn)讓或租借的方式獲取資格或資格證書，以他人名義參與投標;有無中標人轉(zhuǎn)包或違法分包。關(guān)注是否存在招標人以不合理的標段或工期限制或者排斥潛在投標人或者投標人的現(xiàn)象。

2. 審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標文件中的合同主要條款一致，有無實質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。審計招標文件要求中標人提交履約保證金或者其他形式履約擔(dān)保的，中標人是否提交;是否存在中標人將中標項目轉(zhuǎn)讓給他人、將中標項目肢解后分別轉(zhuǎn)讓給他人或者分包人再次分包的情況。

(二)按圖施工部分及隱蔽工程工程量的計算是否準確

場復(fù)核，結(jié)合施工記錄、監(jiān)理日記等各種資料的相關(guān)性、連續(xù)性來驗證工程項目的真實存在，進而核實是否按圖施工，原設(shè)計預(yù)算部分工程量是否按實計算，確定工程量。

(三)工程結(jié)算造價的準確性

運用相關(guān)的施工規(guī)范及法律法規(guī)，結(jié)合已完成的工程量、定額單價或綜合單價、各項費用的有關(guān)規(guī)定確定最后的工程造價。計價方法采用定額計價(工料機單價法)，取費依據(jù)湘建價[2009]406號文件。

(一)預(yù)定的審計工作時間

20xx年4月23日下達審計通知書;一審審計時間：20xx年4月27日至20xx年5月4日;二審審計時間：20xx年5月7日至20xx年5月9日。

(二)人員分工

一審責(zé)任人(審計組成員)：王彬林，1.按規(guī)定程序?qū)徲嬙擁椖抗こ淘靸r的全部內(nèi)容;2.擬寫審計報告;3.整理審計檔案。

二審責(zé)任人(審計組組長)：卿燕。1.配合一審責(zé)任人現(xiàn)場察看、丈量;2.按規(guī)定程序全面復(fù)審該項目工程造價的全部內(nèi)容。

(二)工程造價管理情況

偏高的問題，并分析其產(chǎn)生的具體原因和造成的影響。審計過程中采用抽查核對的方式，重點抽查中標單位是關(guān)聯(lián)單位或合同價款高的項目。

2、通過查閱竣工資料和招標文件以及中標合同，對工程項目中各項取費進行逐一核對，審查工程造價的各項取費是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標準，有無提高取費標準、抬高工程造價等問題。重點抽查施工單位是關(guān)聯(lián)單位或合同價款高的項目。

3、以竣工資料為基礎(chǔ)，結(jié)合招標文件、主合同和附加合同，重新計算工程量，審查工程量的計算和計量是否嚴格執(zhí)行了合同文件及相關(guān)定額，工程量計算是否準確，工程變更的依據(jù)是否充分，往來款項的賬戶審計，確定工程價款的結(jié)算是否合規(guī)，有無高估冒算和虛報投資額等問題。審計過程中注意隱蔽工程及其簽證手續(xù)的完備情況。計算結(jié)果要部分進行現(xiàn)場核對，對相對主承包合同工程量變更較大的'項目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。

4、通過查閱竣工資料，核對有關(guān)原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實，是否嚴格執(zhí)行了有關(guān)程序，理由和依據(jù)是否充分，變更及索賠的計算是否合理，有無借變更或索賠為名抬高工程造價等問題。審計中對有疑問的要部分進行現(xiàn)場核對，對變更較大的項目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。

5、通過查閱設(shè)計文件，核對變更設(shè)計有關(guān)手續(xù)，審查工程設(shè)計變更是否嚴格履行了有關(guān)手續(xù)，并查明和分析原因。

6、通過查閱物資設(shè)備采購計劃和合同以及建設(shè)主管部門公布的價格行情，核對財會上的支出原始單據(jù)，審查工程所用的主要設(shè)備、材料是否按設(shè)計要求進行采購，其價格是否與當(dāng)時市場行情相符。對有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。

7、通過現(xiàn)場抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。

單位名稱(公章)：

項目負責(zé)人： 羅 輯

撰寫人： 羅 輯

聯(lián)系電話：

電子郵箱：

二零一二年四月一十日

目錄

一、審計項目…………………………………………………

二、編制依據(jù)…………………………………………………

三、被審計單位基本情況……………………………………

四、審計目的…………………………………………………

五、審計范圍和內(nèi)容…………………………………………

六、重要性水平的確定和審計風(fēng)險的評估…………………

七、審計時間、組織安排與預(yù)算費用………………………

八、具體審計方法和程序…………………………………

九、審計風(fēng)險評估與防范……………………………………

十、審計紀律與要求…………………………………………

20xx年s省商業(yè)銀行次級信貸業(yè)務(wù)

一、 審計項目

s省a市商業(yè)銀行20xx年次級信貸業(yè)務(wù)審計。

二、 編制依據(jù)

依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《s省商業(yè)銀行信貸管理手冊》編制該審計實施方案。

三、 被審計單位基本情況

a市商業(yè)銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業(yè)銀行，成立于1997年，現(xiàn)有在職職工3000余人， 16個支行。截止2010年10月30日，全行總資產(chǎn)達560億元，各項存款達23.5億元，信貸達到18億元，存款規(guī)模和市場份額在某省處于前列。

近年來，隨著金融機構(gòu)之間的競爭日趨激烈，新型金融產(chǎn)品層出不窮，a市商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)不斷快速發(fā)展，信貸風(fēng)險在某種程度上也難以全面控制。

銀行作為一個社會經(jīng)濟體第一要務(wù)是發(fā)展，面對各種信貸風(fēng)險，我們要堅持科學(xué)發(fā)展觀，看待金融中信貸風(fēng)險與發(fā)展的矛盾，要樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，確保銀行在整個國民經(jīng)濟中保持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

a市商業(yè)銀行在辦理各項信貸業(yè)務(wù)的流程中，也出現(xiàn)了不同程度的信貸風(fēng)險。正是基于上述背景，對本行的2002年信貸業(yè)務(wù)進行審核。

四、 審計目的

本次審計是根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊》等相關(guān)法律、法規(guī)，對本行20xx年的次級信貸業(yè)務(wù)進行審計，并對本行次級信貸業(yè)務(wù)的合法性、合理性發(fā)表審計意見，以評估本行的次級信貸風(fēng)險。

五、審計范圍與內(nèi)容

根據(jù)本行2002年度各支行的次級信貸業(yè)務(wù)情況、市分行內(nèi)審部門人力資源狀況以及次級貸款等的綜合考慮，市行內(nèi)審小組擬對市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進行重點審計，采用就地審計的方式。與此同時，對未確定為重要審計領(lǐng)域的其它支行采用送達審計的方式。 審計方式：(1)就地審計：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。

(2)送達審計：其他抽查到的分行

在對上述分支機構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)審計過程中，主要檢查：

(1) 次級信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查情況;

(2) 客戶信用評級報告內(nèi)容的真實性與全面性;

(3) 檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況;

(4) 擔(dān)保或抵押物評估的合規(guī)性;

(5) 成為次級貸款后有無繼續(xù)合理追回;

六、重要性水平的確定和審計風(fēng)險評估

(一) 重要性水平的確定

本次審計根據(jù)以往我們對次級信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制了解及其對次級信貸業(yè)務(wù)的初步審閱，我們認為本次審計相對于上一年而言,信貸余額沒有發(fā)生重大變化。因此，本次審計的重要性標準依據(jù)次級信貸的0.5%計算約為0.9億元(即9000萬元)作為本次審計的重要性標準,本次所有單獨或匯總起來后對本行信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的調(diào)整或重分類不超過上述標準。

即本次審計重要性標準為：人民幣9000萬元

表1s省商業(yè)銀行各分支行重要性標準分配情況 單位：萬元

(二)審計風(fēng)險評估

以前年度的審計工作底稿對內(nèi)部控制有較多的了解及評價測試,結(jié)合本次對次級信貸業(yè)務(wù)情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯報風(fēng)險綜合評價為20%,結(jié)合影響檢查風(fēng)險的因素我們將本次的檢查風(fēng)險確定為4%。

七、審計時間、組織安排與費用預(yù)算

本項目的預(yù)計審計起訖時間為： 20xx年4月10日至5月30日，根據(jù)審計進度，時間可提前或延長，時間服從質(zhì)量安排。

(一)具體審計執(zhí)行時間安排

就地審計的具體執(zhí)行時間如下所示：

2、20xx年4月20日-20xx年5月20日進行現(xiàn)場審計;

3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日，匯總現(xiàn)場審計結(jié)果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。

送達審計的具體執(zhí)行時間安排如下所示：

3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日，匯總審計結(jié)果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。

本次審計時間約為50天，其中現(xiàn)場工作時間約為30天,結(jié)合內(nèi)部審計部門的審計經(jīng)費情況，本次信貸審計的費用預(yù)算為20萬元。

具體費用預(yù)算表

審計組組長;羅輯

審計組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。

三十元標準，結(jié)戶后由審計機關(guān)與被審計單位結(jié)算;

八、具體審計方法與程序

(三)匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告和管理建議書，征求被審單位對審計報告和管理建議書的意義，將審計結(jié)果報告給本行總部。

九、審計風(fēng)險評估與防范

在實施審計過程中，審計人員應(yīng)提高風(fēng)險防范意識，最大限度地減小審計風(fēng)險。

(一)對次級貸款分類不準確可能存在的風(fēng)險界定

次五級貸款分類的界定問題。

(二)次級信貸業(yè)務(wù)審計評價不當(dāng)可能存在的審計風(fēng)險

1、對非評價審計事項進行評價

2、對審計過程中未涉及的事項進行評價

3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價

4、審計評價的措詞不當(dāng)

(三)其他可能存在的風(fēng)險

如審計方法采用不當(dāng)、審計抽樣樣本選取不科學(xué)等等。

十、審計紀律與要求

2、堅持原則，正確運用法律法規(guī);

4、不準接受被審計單位的宴請和特殊招待;

5、不準收受被審計單位和有關(guān)人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內(nèi)，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。

7、不準接受被審計單位公款旅游的邀請;

8、不準向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求;

9、不準泄露工作機密和被審計單位的商業(yè)秘密;

11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結(jié)束時，請被審計單位對審計人員執(zhí)行廉政情況簽署意見。

審計工作計劃方案審計工作計劃篇七

為進一步做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。

在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責(zé)任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。

審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

（一）貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題；部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。

（二）財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等；有無隱瞞收入、私設(shè)"小金庫"等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。

（三）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。

（四）負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。

（五）重大經(jīng)濟決策情況。基本建設(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題；有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題；有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題；有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題；有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

審計評價是經(jīng)濟責(zé)任審計的重點，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。

領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

（二）制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。

（三）審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（四）審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

（五）審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關(guān)。

（六）審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。

（七）審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。

經(jīng)濟責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負責(zé)向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責(zé)辦負責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題。